Ja, jede Schenkung ist beim Finanzamt anzuzeigen, unabhängig vom Betrag und unabhängig davon, ob am Ende Steuer anfällt. Die Frist beträgt drei Monate ab Kenntnis vom Erwerb, und sie trifft den Beschenkten und den Schenker gleichermaßen (§ 30 Abs. 1 und Abs. 2 ErbStG). Einen Vordruck verlangt das Gesetz nicht, ein formloses Schreiben genügt.
Die meisten Leser dieser Seite haben nichts Böses vor. Sie haben Geld überwiesen oder bekommen und erfahren erst jetzt von der Pflicht. Die Anzeige ist in zwanzig Minuten geschrieben und kostet nichts.
Zu trennen sind zwei Fragen, die ständig vermischt werden: ob Steuer anfällt und ob eine Meldung nötig ist. Wie sich Freibetrag, Steuerklasse und Satz zur fertigen Steuer zusammensetzen, ordnet unser Überblick zur Schenkungssteuer ein.
Das Wichtigste in Kürze
- Jede Schenkung ist anzuzeigen, auch unter dem Freibetrag: die Anzeigepflicht hängt nicht am Betrag (§ 30 Abs. 1 ErbStG).
- Die Frist beträgt drei Monate ab Kenntnis vom Erwerb, und sie trifft Schenker und Beschenkten gleichermaßen (§ 30 Abs. 2 ErbStG).
- Die Anzeige ist formlos, ein Brief reicht: Vordrucke gibt es je nach Land, Pflicht sind sie nicht.
- Die Anzeige entfällt, wenn ein Notar oder ein Gericht die Schenkung beurkundet hat (§ 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG).
- Ohne Anzeige beginnt die Festsetzungsverjährung gar nicht erst zu laufen, und es steht Steuerhinterziehung im Raum (§ 170 Abs. 5 Nr. 2 AO, § 370 AO).
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1. Musst du jede Schenkung beim Finanzamt melden?
Ja. § 30 Abs. 1 ErbStG verlangt, dass jeder der Erbschaftsteuer unterliegende Erwerb binnen einer Frist von drei Monaten nach erlangter Kenntnis von dem Anfall dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt schriftlich angezeigt wird. Das Gesetz nennt an dieser Stelle keinen Betrag, keine Bagatellgrenze und keine Ausnahme für kleine Zuwendungen.
Der Grund: Ob Steuer entsteht, kann das Finanzamt erst entscheiden, wenn es alle Zuwendungen desselben Schenkers aus zehn Jahren kennt, denn § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG rechnet sie zusammen. Eine Überweisung von 50.000 Euro an das eigene Kind ist für sich steuerfrei, als vierte Zuwendung innerhalb von zehn Jahren nicht mehr.
Wen die Pflicht trifft
Beide Seiten, und das wissen die wenigsten. Absatz 1 richtet sich an den Erwerber, also an den Beschenkten. Absatz 2 setzt daneben: Erfolgt der steuerpflichtige Erwerb durch ein Rechtsgeschäft unter Lebenden, ist zur Anzeige auch derjenige verpflichtet, aus dessen Vermögen der Erwerb stammt. Das ist der Schenker.
Es handelt sich um zwei eigenständige Pflichten, nicht um eine gemeinsame. Eine Anzeige reicht inhaltlich aus, wenn sie den Vorgang vollständig beschreibt, aber keiner der beiden kann sich darauf verlassen, dass der andere schreibt. Wer schenkt, zeigt deshalb selbst an oder lässt sich eine Kopie geben. Steuerschuldner sind ohnehin beide (§ 20 Abs. 1 Satz 1 ErbStG). Für ein minderjähriges Kind zeigen die Eltern an.
2. Ab welchem Betrag greift die Anzeigepflicht?
Ab dem ersten Euro. Die Anzeigepflicht hat mit dem Freibetrag nichts zu tun, und genau hier steigen die meisten Leser mit der falschen Annahme ein. Der Freibetrag entscheidet, ob du Steuer zahlst. Die Anzeigepflicht entscheidet, ob du schreiben musst. Zwei Vorschriften, zwei Antworten.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Konstellation | Fällt Steuer an? | Anzeige nötig? |
|---|---|---|
| 5.000 € Geldgeschenk an das eigene Kind, keine Vorschenkungen | nein | ja (§ 30 Abs. 1 ErbStG) |
| 15.000 € an den nichtehelichen Lebensgefährten | nein | ja (§ 30 Abs. 1 ErbStG) |
| 500.000 € Depot an das eigene Kind | ja | ja |
| 300.000 € an das Kind, zwei Jahre nach 300.000 € desselben Elternteils | ja, wegen der Zusammenrechnung (§ 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG) | ja |
| Grundstücksschenkung an das Kind, notariell beurkundet | je nach Wert | nein (§ 30 Abs. 3 S. 2 ErbStG) |
| Übliches Gelegenheitsgeschenk zum Geburtstag | nein (§ 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG) | vom Wortlaut offen gelassen, siehe unten |
Die letzte Zeile ist bewusst offen. § 30 Abs. 1 ErbStG knüpft im Wortlaut an jeden der Erbschaftsteuer unterliegenden Erwerb an, nicht an den steuerpflichtigen. Ob ein sachlich befreites Gelegenheitsgeschenk davon erfasst ist, beantwortet der Wortlaut nicht. In der Praxis zeigt niemand die Geburtstagsuhr an. Bei allem, was nach Vermögensübertragung aussieht, ist die Anzeige der sichere Weg.
Beispielrechnung: 500.000 Euro an die Tochter
Ein Vater überträgt seiner Tochter ein Wertpapierdepot im Wert von 500.000 Euro. Vorschenkungen gibt es nicht. Vom Wert geht der persönliche Freibetrag von 400.000 Euro ab (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG), es verbleiben 100.000 Euro steuerpflichtiger Erwerb. In Steuerklasse I gilt für diese Wertstufe ein Satz von 11 Prozent (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Die Steuer beträgt 11.000 Euro.
Entscheidend ist der zweite Teil der Rechnung: Wäre das Depot 400.000 Euro wert gewesen, läge die Steuer bei null. Anzuzeigen wäre die Zuwendung trotzdem, mit genau demselben Schreiben. Auf diese 11.000 Euro kommen wir in Kapitel 6 zurück.
3. Wann entfällt die Anzeige, weil Notar oder Gericht schon gemeldet haben?
Wenn die Schenkung gerichtlich oder notariell beurkundet ist. § 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG sagt das in einem einzigen Satz: Einer Anzeige bedarf es auch nicht, wenn eine Schenkung unter Lebenden oder eine Zweckzuwendung gerichtlich oder notariell beurkundet ist. Dahinter steht kein Entgegenkommen, sondern eine zweite Meldepflicht: § 34 Abs. 1 ErbStG verpflichtet Gerichte, Behörden, Beamte und Notare, dem Erbschaftsteuer-Finanzamt Beurkundungen anzuzeigen, die für die Festsetzung einer Erbschaftsteuer von Bedeutung sein können, und Absatz 2 Nr. 3 nennt ausdrücklich die beurkundeten Schenkungen.
Diese Ausnahme ist enger, als viele sie lesen. Vier Punkte begrenzen sie.
Erstens Beurkundung, nicht Beglaubigung. Der Wortlaut verlangt, dass die Schenkung beurkundet ist. Beglaubigt der Notar nur eine Unterschrift oder eine Abschrift, bleibt die Anzeigepflicht bestehen. Privatschriftlicher Vertrag, Überweisung und Bargeldübergabe fallen ohnehin nicht darunter.
Zweitens gilt sie nur für das, was beurkundet wurde. Wer ein Grundstück notariell überträgt und dem Kind daneben 80.000 Euro überweist, hat für die Überweisung keine Beurkundung: ein eigener Vorgang mit eigener Frist. Auch frühere, nicht beurkundete Zuwendungen werden nicht dadurch erledigt, dass ein späterer Vorgang zum Notar geht.
Drittens betrifft die Rückausnahme für Grundbesitz nur den Erbfall. § 30 Abs. 3 ErbStG hat zwei Sätze. Satz 1 regelt Erwerbe aufgrund einer eröffneten Verfügung von Todes wegen und nimmt davon die Fälle aus, in denen zum Erwerb Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen gehört. Diese Rückausnahme steht nicht in Satz 2, gilt für die beurkundete Schenkung unter Lebenden also nicht. Wer sie dort hineinliest, zeigt ohne Not doppelt an.
Viertens entfällt nur die Anzeige. Steuerpflicht, Steuerschuld und die Pflicht zur Steuererklärung auf Aufforderung nach § 31 ErbStG bleiben unberührt. Die Beurkundung nimmt dir das Schreiben ab, nicht die Steuer.
Eine Feinheit hat das Gesetz offen gelassen: Satz 2 spricht nur von gerichtlicher oder notarieller Beurkundung, während Satz 1 ausdrücklich das deutsche Gericht, den deutschen Notar und den deutschen Konsul nennt. Der Wortlaut lässt offen, ob die Beurkundung durch einen ausländischen Notar genügt. Die Finanzverwaltung verneint das: Von einem ausländischen Notar beurkundete Schenkungen sind stets vom Erwerber und vom Schenker anzuzeigen, weil ausländische Notare nicht unter § 34 ErbStG fallen (R E 30 Abs. 2 ErbStR 2019). Wer im Ausland beurkunden lässt, zeigt also selbst an.
4. Welche Frist hast du, und wann beginnt sie?
Drei Monate, gerechnet ab dem Tag, an dem du Kenntnis vom Erwerb erlangt hast (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Bei einer Schenkung fallen Kenntnis und Ausführung in aller Regel zusammen, weil beide Seiten wissen, was sie tun. Der Ankerpunkt ist deshalb die Ausführung der Zuwendung, und die bestimmt § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG: Mit ihr entsteht die Steuer. Berechnet wird die Frist nach den allgemeinen Regeln des Steuerverfahrens, also nach den §§ 187 bis 193 BGB (§ 108 Abs. 1 AO); fällt das Ende auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, endet sie mit Ablauf des nächsten Werktags (§ 108 Abs. 3 AO).
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Zuwendung | Ausgeführt ist sie mit | Folge für die Anzeige |
|---|---|---|
| Bargeld | der Übergabe | drei Monate ab Übergabetag |
| Überweisung | der Gutschrift auf dem Konto des Beschenkten | drei Monate ab Gutschrift, nicht ab Auftrag |
| Grundstück | Auflassung und Eintragungsbewilligung, sobald der Beschenkte die Eintragung damit selbst herbeiführen kann, nicht erst mit der Eintragung (R E 9.1 Abs. 1 ErbStR 2019) | meist gegenstandslos, weil beurkundet (§ 30 Abs. 3 S. 2 ErbStG) |
| Grundstück mit Nießbrauchsvorbehalt | wie beim Grundstück, der Vorbehalt schiebt nichts hinaus | Frist läuft normal |
| GmbH-Anteil | der Abtretung, die notariell zu beurkunden ist (§ 15 Abs. 3 GmbHG) | Anzeige entfällt (§ 30 Abs. 3 S. 2 ErbStG) |
| Erlass eines Darlehens | dem Wirksamwerden des Erlasses | drei Monate ab diesem Tag |
Zwei Missverständnisse kosten hier Zeit. Erstens: Die Frist beginnt nicht mit dem Vertragsschluss, sondern mit dem Vollzug; ein bloßes Schenkungsversprechen löst noch keine Anzeigepflicht aus. Zweitens: Ein vorbehaltener Nießbrauch verschiebt die Ausführung nicht. Er mindert den Wert der Bereicherung, aber die Substanz ist übertragen, und damit läuft die Frist.
Ist die Frist verstrichen, schreibst du trotzdem. Eine verspätete Anzeige ist weit besser als keine und in den meisten Fällen der Schritt, mit dem sich die Sache erledigt. Warum das so ist, steht in Kapitel 6.
5. Wie meldest du die Schenkung konkret?
Mit einem formlosen Brief. § 30 Abs. 1 ErbStG verlangt Schriftform, aber keinen Vordruck. Mehrere Länder stellen Formulare bereit, verpflichtend sind sie nicht. Ein Schreiben mit Datum und Unterschrift genügt.
Welche Angaben hineingehören, sagt § 30 Abs. 4 ErbStG in sechs Nummern. Eine Soll-Vorschrift, aber der Maßstab für eine vollständige Anzeige.
- Vorname und Familienname, Identifikationsnummer nach § 139b AO, Beruf und Wohnung des Schenkers und des Erwerbers.
- Zeitpunkt der Ausführung der Schenkung, also der Tag, an dem das Geld gutgeschrieben oder der Gegenstand übergeben wurde.
- Gegenstand und Wert des Erwerbs.
- Rechtsgrund des Erwerbs, etwa Schenkung oder Ausstattung.
- Persönliches Verhältnis des Erwerbers zum Schenker, also Verwandtschaft, Schwägerschaft oder Dienstverhältnis.
- Frühere Zuwendungen desselben Schenkers an denselben Erwerber nach Art, Wert und Zeitpunkt der einzelnen Zuwendung.
Die sechste Nummer wird am häufigsten vergessen und ist die wichtigste: Ohne sie kann das Finanzamt die Zusammenrechnung nach § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG nicht prüfen. Wie sich ein solches Schreiben Satz für Satz aufbauen lässt, zeigen wir in einem eigenen Beitrag.
Welches Finanzamt ist zuständig?
Das für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständige Finanzamt (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Örtlich richtet es sich bei einem inländischen Schenker nach dessen Verhältnissen zur Zeit der Ausführung, nicht nach dem Wohnort des Beschenkten (§ 35 Abs. 1 ErbStG). Mehrere Bundesländer haben die Erbschaft- und Schenkungsteuer bei einzelnen Finanzämtern zusammengefasst, sodass Wohnsitzfinanzamt und Erbschaftsteuer-Finanzamt auseinanderfallen können. § 30 Abs. 1 ErbStG verlangt die Anzeige beim zuständigen Finanzamt; ob eine Anzeige an ein anderes Finanzamt die Frist wahrt, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich. Wer sichergehen will, erfragt die Stelle vorher beim Wohnsitzfinanzamt des Schenkers.
Was nicht in die Anzeige gehört
Die Anzeige ist eine Mitteilung, keine Abrechnung. Sie braucht keine Steuerberechnung, kein Wertgutachten, keine Belege und keine rechtliche Würdigung. Wer den Wert einer Immobilie nicht kennt, schreibt eine nachvollziehbare Schätzung und weist darauf hin, dass der Grundbesitzwert gesondert festgestellt wird. Wer unsicher ist, ob überhaupt eine Schenkung vorliegt, beschreibt den Vorgang und überlässt die Einordnung dem Finanzamt.
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Stiftungs-Check starten6. Was passiert, wenn du die Schenkung nicht meldest?
Das hängt davon ab, warum sie unterblieben ist. Das Steuerrecht kennt hier drei Stufen mit drei sehr verschiedenen Folgen, und sie werden in Ratgebern regelmäßig zu einer verschmolzen.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Stufe | Was vorliegt | Norm | Folge |
|---|---|---|---|
| Versäumnis | vergessen, nachgeholt, bevor etwas entdeckt ist | § 30 Abs. 1 ErbStG | Steuer wird normal festgesetzt, kein Verspätungszuschlag (§ 152 Abs. 1 AO gilt der Steuererklärung) |
| Leichtfertige Verkürzung | grobe Sorglosigkeit ohne Vorsatz | § 378 Abs. 1 und 2 AO | Ordnungswidrigkeit, Geldbuße bis 50.000 €; Festsetzungsfrist fünf Jahre (§ 169 Abs. 2 S. 2 AO) |
| Steuerhinterziehung | Finanzbehörde pflichtwidrig in Unkenntnis gelassen | § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO | Freiheitsstrafe bis fünf Jahre oder Geldstrafe, im besonders schweren Fall sechs Monate bis zehn Jahre; Festsetzungsfrist zehn Jahre |
Wichtig für die Einordnung: Eine Gestaltung wird nie bestraft. Wer unangemessen gestaltet, wird nach § 42 Abs. 1 Satz 3 AO so besteuert, als hätte er es angemessen getan, mehr nicht. Strafbar wird es erst bei den Angaben gegenüber dem Finanzamt, und die unterlassene Anzeige ist genau das. Welche Wege zulässig sind und wo sie enden, ordnet unser Beitrag zum Umgehen der Schenkungssteuer ein.
Warum die Sache nicht von selbst verjährt
Das ist der Punkt, an dem die Rechnung "das merkt keiner" zusammenbricht. § 170 Abs. 5 Nr. 2 AO bestimmt für die Schenkungsteuer, dass die Festsetzungsfrist nicht vor Ablauf des Kalenderjahrs beginnt, in dem der Schenker gestorben ist oder die Finanzbehörde von der vollzogenen Schenkung Kenntnis erlangt hat. Solange niemand meldet und der Schenker lebt, läuft also überhaupt keine Frist. Es verjährt nichts, weil nichts angefangen hat.
Spätestens im Erbfall taucht die Sache auf. Dann liegen Kontoauszüge, Depotunterlagen und Erbschaftsteuererklärung auf einem Tisch, und die Zuwendung von vor zwölf Jahren steht darin. Erst mit Ablauf des Todesjahres beginnt die Festsetzungsfrist.
Zurück zur Rechnung aus Kapitel 2. Die Steuer von 11.000 Euro wird zwölf Jahre später festgesetzt. Hinterzogene Steuern sind nach § 235 Abs. 1 AO zu verzinsen, mit 0,5 Prozent für jeden vollen Monat (§ 238 Abs. 1 Satz 1 AO); der reduzierte Satz von 0,15 Prozent gilt nur für die Nachzahlungszinsen nach § 233a AO. Der Zinslauf beginnt mit dem Eintritt der Verkürzung und endet mit der Zahlung (§ 235 Abs. 2 Satz 1 und Abs. 3 Satz 1 AO). Verkürzt ist die Steuer, wenn sie nicht rechtzeitig festgesetzt wird (§ 370 Abs. 4 Satz 1 AO), also nicht schon am Tag der Schenkung; volle zwölf Jahre sind deshalb die Obergrenze. Zwölf Jahre sind 144 Monate, also 72 Prozent und damit höchstens 7.920 Euro Zinsen. Aus 11.000 Euro werden bis zu 18.920 Euro, und das ist der Fall ohne Geldstrafe.
Was das Finanzamt auch ohne deine Anzeige erfährt
Hier ist eine verbreitete Behauptung zu korrigieren. § 33 Abs. 1 ErbStG verpflichtet zwar jeden, der sich geschäftsmäßig mit der Verwahrung oder Verwaltung fremden Vermögens befasst, zur schriftlichen Anzeige an das Erbschaftsteuer-Finanzamt, in der Regel innerhalb eines Monats. Diese Pflicht knüpft aber ausdrücklich an den Tod eines Erblassers an. Banken melden den Bestand im Todesfall, nicht jede Überweisung zu Lebzeiten.
Das heißt nicht, dass Zuwendungen unentdeckt bleiben. Drei Kanäle greifen unabhängig von deiner Anzeige:
- Notare und Gerichte melden nach § 34 Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 3 ErbStG beurkundete Schenkungen, Erbscheine, eröffnete Verfügungen von Todes wegen und abgewickelte Erbauseinandersetzungen.
- Versicherungsunternehmen zeigen nach § 33 Abs. 3 ErbStG an, bevor sie Versicherungssummen oder Leibrenten an einen anderen als den Versicherungsnehmer auszahlen. Verstöße gegen § 33 ErbStG sind eine Steuerordnungswidrigkeit (Absatz 4).
- Der Kontenabruf. In den Fällen des § 93 Abs. 7 AO darf über § 93b AO auf das Dateisystem der Kreditinstitute zugegriffen werden, etwa zur Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen durch die Steuerfahndung. Abgerufen werden Stammdaten nach § 24c Abs. 1 KWG: Kontonummer, Eröffnungs- und Auflösungstag sowie Name und Anschrift von Inhaber und Verfügungsberechtigten. Kontostände und Umsätze gehören nicht dazu.
Die Selbstanzeige als Ausweg
Wer eine Schenkung vorsätzlich verschwiegen hat, kommt über § 371 Abs. 1 AO zurück in die Straffreiheit: Wer die unterlassenen Angaben gegenüber der Finanzbehörde in vollem Umfang nachholt, wird wegen dieser Steuerstraftaten nicht nach § 370 AO bestraft. Vier Voraussetzungen entscheiden über Erfolg oder Misserfolg.
- Vollständigkeit. Die Angaben müssen zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart erfolgen, mindestens zu allen der letzten zehn Kalenderjahre (§ 371 Abs. 1 Satz 2 AO). Eine Teilselbstanzeige wirkt nicht.
- Rechtzeitigkeit. § 371 Abs. 2 AO zählt die Sperrgründe auf: bekannt gegebene Prüfungsanordnung, bekannt gegebene Verfahrenseinleitung, erschienener Amtsträger und die bereits entdeckte Tat, wenn der Täter davon wusste oder damit rechnen musste.
- Zahlung. Straffreiheit tritt nur ein, wenn die hinterzogenen Steuern und die Hinterziehungszinsen nach § 235 AO fristgerecht entrichtet werden (§ 371 Abs. 3 AO).
- Die 25.000-Euro-Grenze. Übersteigt die verkürzte Steuer 25.000 Euro je Tat, tritt Straffreiheit nach § 371 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 AO nicht ein. Von der Verfolgung wird dann nach § 398a Abs. 1 AO abgesehen, wenn zusätzlich ein Geldbetrag an die Staatskasse gezahlt wird: 10 Prozent bis 100.000 Euro, 15 Prozent bis 1.000.000 Euro, darüber 20 Prozent.
War die Anzeige dagegen nur vergessen, genügt die nachgeholte Anzeige. Welcher der beiden Fälle vorliegt, sollte jemand beurteilen, der die Unterlagen gesehen hat.
7. Wie geht es nach der Anzeige weiter?
In drei Schritten, und der zweite kommt nicht immer. Zuerst geht deine Anzeige ein. Das Finanzamt prüft, ob der Vorgang überhaupt zu einer Steuer führen kann, und zwar samt der Vorschenkungen, die du angegeben hast. Bleibt der Fall erkennbar unter dem Freibetrag, passiert in aller Regel nichts weiter: kein Bescheid, weil es nichts festzusetzen gibt.
Kommt eine Steuer in Betracht, fordert das Finanzamt zur Abgabe einer Steuererklärung auf. Die Grundlage dafür ist § 31 Abs. 1 ErbStG: Das Finanzamt kann von jedem an einer Schenkung Beteiligten ohne Rücksicht darauf, ob er selbst steuerpflichtig ist, die Abgabe einer Erklärung innerhalb einer von ihm zu bestimmenden Frist verlangen; die Frist muss mindestens einen Monat betragen.
Hier liegt die zweite große Verwechslung dieses Themas. Die Anzeige ist keine Steuererklärung: kurz, formlos und von dir aus zu schicken. Die Erklärung ist umfangreich, formgebunden und nur auf Aufforderung abzugeben. Wer ungefragt eine vollständige Schenkungsteuererklärung einreicht, tut zu viel; wer auf die Aufforderung wartet, statt anzuzeigen, tut zu wenig. Was in die Erklärung gehört, behandeln wir gesondert.
Zuletzt ergeht der Bescheid. Steuerschuldner sind Erwerber und Schenker nebeneinander (§ 20 Abs. 1 Satz 1 ErbStG), das Finanzamt wählt aus. Ob eine Übertragung zu Lebzeiten oder im Erbfall günstiger ist, rechnet der Beitrag Schenkung oder Vererbung durch; die Fristmechanik ordnet der Beitrag zur 10-Jahres-Frist bei Schenkungen ein.
8. Was gilt, wenn du statt zu schenken in eine Stiftung überträgst?
Melden musst du auch dann, aber auf einem anderen Weg. Die Ausstattung einer Stiftung zu Lebzeiten ist selbst eine Schenkung: Nach § 7 Abs. 1 Nr. 8 ErbStG gilt der Übergang von Vermögen aufgrund eines Stiftungsgeschäfts unter Lebenden als Schenkung. Das Stiftungsgeschäft ist in der Praxis beurkundet, und dann greift dieselbe Ausnahme wie bei der beurkundeten Grundstücksschenkung (§ 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG). Daneben trifft die Familienstiftung eine eigene Meldepflicht: § 30 Abs. 5 ErbStG verlangt binnen drei Monaten nach dem ersten Vermögensübergang eine schriftliche Anzeige mit Name, Sitz, gesetzlichem Vertreter, Zweck, Zeitpunkt und Zusammensetzung des Vermögens.
Wer regelmäßig größere Beträge an Kinder überträgt, stößt alle zehn Jahre an denselben Freibetrag und schreibt bei jeder Tranche eine neue Anzeige. Ab einem Übertragungsvolumen von etwa 1 Million Euro lohnt deshalb der Vergleich mit der Familienstiftung. Ihre Besonderheit liegt nicht im Meldeweg, sondern in der Steuerklasse: Bei der Errichtung ist nach § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG das Verwandtschaftsverhältnis des entferntest Berechtigten zum Stifter maßgeblich, nicht das Verhältnis zur Stiftung. Sind Abkömmlinge die entferntest Berechtigten, greift Steuerklasse I, und der Freibetrag richtet sich nach diesem entferntesten Berechtigten: 400.000 Euro bei Kindern, 200.000 Euro bei Enkeln, 100.000 Euro bei Urenkeln (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 bis 4 ErbStG), jeweils je Stifter.
Ein Punkt wird teuer, wenn man ihn übersieht: Für spätere Zustiftungen gilt das nicht. § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG nennt im Wortlaut nur die Errichtung. Eine spätere Zuwendung an eine bestehende Stiftung ist eine freigebige Zuwendung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG und fällt in Steuerklasse III mit 20.000 Euro Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG). Ehrlich dazu gehört, dass die Stiftung den Zehnjahresrhythmus gegen einen Dreißigjahresrhythmus tauscht: Ihr Vermögen unterliegt nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG alle 30 Jahre der Erbersatzsteuer. Die steuerliche Seite behandelt der Beitrag Schenkung an die Stiftung, die Freibetragsfrage der Beitrag zum Freibetrag bei der Stiftung, beide Wege stellt der Beitrag Schenkung vs. Stiftung gegenüber.
Unser Fazit
Die Anzeigepflicht ist der einfachste Teil des Schenkungsteuerrechts und zugleich der, an dem die meisten Fälle scheitern. Sie hängt nicht am Betrag, sie trifft beide Seiten (§ 30 Abs. 1 und Abs. 2 ErbStG), sie läuft drei Monate ab Kenntnis und ist mit einem formlosen Brief erledigt. Nur die beurkundete Schenkung ist ausgenommen, weil der Notar nach § 34 ErbStG ohnehin meldet.
Wer nicht meldet, spart nichts, sondern verschiebt. Nach § 170 Abs. 5 Nr. 2 AO läuft die Festsetzungsfrist gar nicht erst an, solange das Finanzamt nichts weiß und der Schenker lebt. Die Sache taucht spätestens im Erbfall auf, dann mit Zinsen und im schlechten Fall mit einem Strafverfahren. Nichtmeldung ist damit fast immer teurer als die Steuer selbst.
Unsere Handlungsempfehlung: Schreibe eine Liste aller Zuwendungen der letzten zehn Jahre, getrennt nach Schenker, mit Datum und Wert. Sie ist zugleich die sechste Soll-Angabe des § 30 Abs. 4 ErbStG und die Grundlage jeder weiteren Entscheidung. Fehlt für einen Vorgang die Anzeige, hole sie nach, bevor der Fall von anderer Seite auf den Tisch kommt.
Alle Grundlagen zu Steuern bündelt der Leitartikel Stiftung und Steuern: Welche Steuern zahlt eine Stiftung, und wann sind Begünstigungen möglich?, weitere Beiträge findest du im Bereich Steuern.
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Häufige Fragen zur Meldung einer Schenkung
Muss ich eine Schenkung dem Finanzamt melden, wenn sie unter dem Freibetrag bleibt?
Ja. § 30 Abs. 1 ErbStG knüpft die Anzeigepflicht nicht an den Betrag, sondern an den Erwerb als solchen. Erst das Finanzamt entscheidet, ob Steuer anfällt, und dafür muss es die Zusammenrechnung mit früheren Zuwendungen desselben Schenkers nach § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG prüfen können. Eine steuerfreie Zuwendung anzuzeigen kostet nichts und schließt den Vorgang sauber ab.
Gibt es eine Vorlage für die Meldung der Schenkung?
Mehrere Länder stellen Vordrucke bereit, verpflichtend sind sie nicht. § 30 Abs. 1 ErbStG verlangt nur Schriftform, § 30 Abs. 4 ErbStG nennt die sechs Angaben, die enthalten sein sollen: Namen und Identifikationsnummer beider Beteiligten, Zeitpunkt der Ausführung, Gegenstand und Wert, Rechtsgrund, Verwandtschaftsverhältnis und frühere Zuwendungen. Ein Brief, der diese sechs Punkte abdeckt, ist eine vollständige Anzeige.
Wer muss melden, der Schenker oder der Beschenkte?
Beide. § 30 Abs. 1 ErbStG verpflichtet den Erwerber, § 30 Abs. 2 ErbStG zusätzlich denjenigen, aus dessen Vermögen der Erwerb stammt, also den Schenker. Es sind zwei eigenständige Pflichten. Inhaltlich reicht eine vollständige Anzeige aus, aber keiner der beiden sollte sich darauf verlassen, dass der andere geschrieben hat. Steuerschuldner sind ohnehin beide (§ 20 Abs. 1 Satz 1 ErbStG).
Muss ich eine Schenkung von den Eltern melden?
Ja, auch dann. Der Freibetrag von 400.000 Euro je Elternteil (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) ändert an der Anzeigepflicht nichts, weil § 30 Abs. 1 ErbStG nicht nach dem Verwandtschaftsgrad unterscheidet. Zeige jede Zuwendung getrennt nach Elternteil an, denn § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG rechnet nur Erwerbe von derselben Person zusammen. Ist die Schenkung notariell beurkundet, entfällt die Anzeige (§ 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG).
Was kostet es, wenn die Schenkung zu spät gemeldet wird?
Die verspätete Anzeige als solche löst keinen Verspätungszuschlag aus, weil § 152 Abs. 1 AO an die Steuererklärung anknüpft, nicht an die Anzeige. Teuer wird es erst, wenn die Nichtanzeige als leichtfertige Verkürzung (§ 378 AO, Geldbuße bis 50.000 Euro) oder als Hinterziehung (§ 370 AO) gewertet wird. Dann kommen Hinterziehungszinsen von 0,5 Prozent je vollem Monat hinzu (§§ 235, 238 Abs. 1 Satz 1 AO), also 6 Prozent im Jahr.
Meldet die Bank größere Überweisungen ans Finanzamt?
Nicht wegen der Schenkungsteuer. § 33 Abs. 1 ErbStG verpflichtet Banken zur Anzeige von Vermögen, das beim Tod eines Erblassers zu dessen Vermögen gehörte, in der Regel innerhalb eines Monats nach Bekanntwerden des Todesfalls. Eine laufende Meldepflicht für Überweisungen unter Lebenden ergibt sich daraus nicht. Unabhängig davon kann das Finanzamt in den Fällen des § 93 Abs. 7 AO über § 93b AO Kontostammdaten abrufen, nicht aber Kontostände oder Umsätze.
Muss ich mehrere kleine Schenkungen einzeln anzeigen?
Ja, jede Zuwendung ist ein eigener Erwerb mit eigener Dreimonatsfrist ab ihrer Ausführung (§ 30 Abs. 1, § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Ein Sammelschreiben ist zulässig, solange jede einzelne Zuwendung mit Datum und Wert darin steht und keine Frist überschritten wird. Einen jährlichen Schenkungsfreibetrag gibt es nicht: § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG rechnet alle Zuwendungen derselben Person aus zehn Jahren zusammen.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Anzeigepflicht des Erwerbers, drei Monate ab Kenntnis, schriftlich an das für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständige Finanzamt: § 30 Abs. 1 ErbStG; zusätzliche Pflicht dessen, aus dessen Vermögen der Erwerb stammt: § 30 Abs. 2 ErbStG
- Wegfall der Anzeige bei eröffneter Verfügung von Todes wegen, mit Rückausnahme für Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften und Auslandsvermögen: § 30 Abs. 3 Satz 1 ErbStG; Wegfall bei gerichtlich oder notariell beurkundeter Schenkung unter Lebenden: § 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG
- Sechs Soll-Angaben der Anzeige, einschließlich Identifikationsnummer nach § 139b AO und früherer Zuwendungen: § 30 Abs. 4 ErbStG; eigene Anzeigepflicht der Familienstiftung: § 30 Abs. 5 ErbStG; Steuererklärung nur auf Aufforderung, Frist mindestens ein Monat: § 31 Abs. 1 ErbStG
- Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer beim Tod eines Erblassers, Versicherungsunternehmen, Steuerordnungswidrigkeit: § 33 Abs. 1 bis 4 ErbStG; Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare für beurkundete Schenkungen: § 34 Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 3 ErbStG; örtliche Zuständigkeit nach den Verhältnissen des Schenkers: § 35 Abs. 1 ErbStG
- Freigebige Zuwendung: § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG; Stiftungsgeschäft unter Lebenden: Nr. 8; Entstehung mit Ausführung: § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG; Gelegenheitsgeschenke: § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG; Zusammenrechnung über zehn Jahre: § 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG; entferntest Berechtigter bei der Errichtung: § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG; Freibeträge 400.000 und 20.000 Euro: § 16 Abs. 1 Nr. 2 und Nr. 7 ErbStG; Sätze nach Wertstufen: § 19 Abs. 1 ErbStG; Steuerschuldner Erwerber und Schenker: § 20 Abs. 1 Satz 1 ErbStG; Erbersatzsteuer alle 30 Jahre: § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
- Anlaufhemmung, Beginn erst mit Tod des Schenkers oder Kenntnis der Finanzbehörde: § 170 Abs. 5 Nr. 2 AO; Festsetzungsfrist vier Jahre, zehn bei Hinterziehung, fünf bei leichtfertiger Verkürzung: § 169 Abs. 2 AO; Fristberechnung: § 108 Abs. 1 AO; Verspätungszuschlag nur bei Steuererklärungen: § 152 Abs. 1 AO
- Steuerhinterziehung, auch durch pflichtwidriges In-Unkenntnis-Lassen, Freiheitsstrafe bis fünf Jahre, besonders schwerer Fall sechs Monate bis zehn Jahre: § 370 Abs. 1 bis 3 AO; leichtfertige Steuerverkürzung, Geldbuße bis fünfzigtausend Euro: § 378 Abs. 1 und 2 AO; Besteuerung wie bei angemessener Gestaltung ohne Strafe: § 42 Abs. 1 Satz 3 AO
- Selbstanzeige, Vollständigkeit für mindestens zehn Kalenderjahre, Sperrgründe, Nachzahlung mit Zinsen: § 371 Abs. 1 bis 3 AO; Zuschlag von 10, 15 oder 20 Prozent ab 25.000 Euro je Tat: § 398a Abs. 1 AO; Verzinsung hinterzogener Steuern: § 235 Abs. 1 und 2 AO; Zinssatz 0,5 Prozent je Monat, 0,15 Prozent nur in den Fällen des § 233a AO: § 238 Abs. 1 und Abs. 1a AO
- Kontenabruf und Dateisystem der Kreditinstitute, Stammdaten ohne Kontostände und Umsätze: § 93 Abs. 7, § 93b Abs. 1 AO i. V. m. § 24c Abs. 1 KWG; notarielle Form der Abtretung von GmbH-Anteilen: § 15 Abs. 3 GmbHG
- Alle genannten Normen wurden am 23. September 2026 am Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de verifiziert. Stand: September 2026.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Steuerliche und rechtliche Aussagen beziehen sich auf typische Konstellationen; im Einzelfall sollten Steuerberater bzw. Rechtsanwalt einbezogen werden.
