Die Schenkungssteuer-Tabelle 2026 hat Sätze von 7 bis 50 Prozent, fällig nur auf den Teil der Schenkung über deinem Freibetrag (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Der Freibetrag beträgt 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro je Kind, 200.000 Euro je Enkel und 20.000 Euro für Geschwister, Nichten, Neffen und Fremde (§ 16 Abs. 1 ErbStG).
Die Schenkungssteuer-Tabelle des § 19 Abs. 1 ErbStG hat sieben Wertstufen und drei Steuerklassen; der abgelesene Satz gilt auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht stufenweise. Beispiel: Bekommt ein Kind 500.000 Euro geschenkt, bleiben nach dem Freibetrag 100.000 Euro steuerpflichtig, darauf 11 Prozent, also 11.000 Euro Steuer.
Dieser Beitrag ist das Nachschlagewerk zu Freibeträgen und Sätzen: Steuerklasse und Freibetrag stehen in den ersten zwei Kapiteln, die Satztabelle in Kapitel 3, Beispielrechnungen in Kapitel 4 und 5. Wie Freibetrag, Anzeigepflicht und Zehnjahresfrist zusammenspielen, ordnet unser Überblick zur Schenkungssteuer ein.
Das Wichtigste in Kürze
- Steuerfrei bleiben 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro je Kind, 200.000 Euro je Enkel und 20.000 Euro für Geschwister und Fremde (§ 16 Abs. 1 ErbStG).
- Die Steuersätze sind dieselben wie bei der Erbschaftsteuer, von 7 Prozent in Steuerklasse I bis 50 Prozent in Steuerklasse III (§ 19 Abs. 1 ErbStG).
- Der abgelesene Satz gilt auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb nach Abzug des Freibetrags, nicht stufenweise wie bei der Einkommensteuer.
- Bekommt ein Kind 500.000 Euro geschenkt, sind nach dem Freibetrag 100.000 Euro steuerpflichtig, darauf 11 Prozent, also 11.000 Euro Steuer (§ 19 Abs. 1 ErbStG).
- Der Freibetrag lebt alle zehn Jahre neu auf, weil § 14 Abs. 1 ErbStG nur Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammenrechnet.
- Knapp über einer Wertgrenze deckelt der Härteausgleich die Mehrsteuer auf die Hälfte des Überschusses, über 30 Prozent auf drei Viertel (§ 19 Abs. 3 ErbStG).
Wie viel davon gilt für dich?
Der Stiftungs-Check beantwortet das in 2 Minuten. Anonym, ohne Vorbereitung, ohne Anmeldung.
In 2 Minuten prüfenLieber direkt sprechen? Kostenfreies Erstgespräch vereinbaren
1. Welche Steuerklasse gilt bei einer Schenkung?
Die Steuerklasse steht abschließend in § 15 Abs. 1 ErbStG und hat nichts mit der Lohnsteuerklasse zu tun. Sie entscheidet über zwei Dinge gleichzeitig: über die Höhe des Freibetrags und über die Spalte, die du in der Satztabelle abliest.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Steuerklasse | Wer dazugehört (§ 15 Abs. 1 ErbStG) | Satzspanne |
|---|---|---|
| I | Ehegatte und eingetragener Lebenspartner; Kinder und Stiefkinder; Abkömmlinge dieser Kinder und Stiefkinder, also Enkel und Urenkel; Eltern und Voreltern nur bei Erwerben von Todes wegen | 7 bis 30 % |
| II | Eltern und Voreltern, soweit sie nicht zur Klasse I gehören, also bei jeder Schenkung; Geschwister; Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern, also Nichten und Neffen; Stiefeltern; Schwiegerkinder; Schwiegereltern; geschiedener Ehegatte | 15 bis 43 % |
| III | Alle übrigen Erwerber und die Zweckzuwendungen, etwa der nichteheliche Lebensgefährte, Freunde, entfernte Verwandte und eine bestehende Stiftung als Empfängerin einer Zustiftung | 30 bis 50 % |
Zwei Zeilen werden bei Schenkungen regelmäßig falsch gelesen. Eltern und Großeltern stehen nur bei Erwerben von Todes wegen in Klasse I; schenkt ein Kind seinen Eltern zu Lebzeiten, gilt Klasse II. Und der nichteheliche Lebensgefährte bleibt unabhängig von der Dauer der Beziehung in Klasse III, wo die Tabelle bei 30 Prozent beginnt.
2. Wie hoch ist der Freibetrag in deiner Klasse?
Der persönliche Freibetrag steht in § 16 Abs. 1 ErbStG. Er wird vom Wert der Zuwendung abgezogen, bevor du in die Satztabelle gehst, und er gilt je Paar aus Schenker und Beschenktem. Diese Tabelle brauchst du hier nur als Rechengröße für Schritt 4 des Rechenschemas.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Beschenkter | Steuerklasse | Freibetrag | Fundstelle |
|---|---|---|---|
| Ehegatte, eingetragener Lebenspartner | I | 500.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG |
| Kind, Stiefkind, Kind eines verstorbenen Kindes | I | 400.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG |
| Enkel bei lebendem Elternteil | I | 200.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG |
| Urenkel und übrige Personen der Steuerklasse I | I | 100.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG |
| Eltern bei Schenkung, Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder | II | 20.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG |
| Alle übrigen Erwerber | III | 20.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG |
Sonderfälle wie den Versorgungsfreibetrag des § 17 ErbStG, die Behandlung von Pflegekindern oder die anteilige Minderung bei beschränkter Steuerpflicht nach § 16 Abs. 2 ErbStG behandeln wir nicht hier, sondern im Detailbeitrag zum Schenkungssteuer-Freibetrag.
Schenkungssteuer bei Geschwistern: 20.000 Euro Freibetrag
Geschwister, Nichten und Neffen fallen in Steuerklasse II. Ihr Freibetrag liegt bei 20.000 Euro alle zehn Jahre (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG), darüber gelten 15 bis 43 Prozent (§ 19 ErbStG). Bei 150.000 Euro an die Schwester sind 130.000 Euro steuerpflichtig, der Satz beträgt 20 Prozent, die Steuer also 26.000 Euro.
3. Wie sieht die Schenkungssteuer-Tabelle aus?
Schenkungssteuer 2026 in drei Zeilen
Steuerklasse I zahlt 7 bis 30 Prozent, Steuerklasse II 15 bis 43 Prozent und Steuerklasse III 30 bis 50 Prozent, jeweils auf den Erwerb über dem Freibetrag (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Die Freibeträge liegen bei 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro für Kinder, 200.000 Euro für Enkel und 20.000 Euro in den Steuerklassen II und III und stehen alle zehn Jahre neu zur Verfügung (§§ 14, 16 ErbStG).
So, und das ist die vollständige Tabelle des § 19 Abs. 1 ErbStG. Die linke Spalte nennt den steuerpflichtigen Erwerb bis einschließlich des genannten Betrags, die drei rechten Spalten den Prozentsatz in der jeweiligen Steuerklasse.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Steuerpflichtiger Erwerb bis einschließlich | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |
Drei Beobachtungen helfen beim Ablesen. In Klasse III bleibt der Satz bis 6 Millionen Euro konstant bei 30 Prozent und springt danach auf 50 Prozent, dazwischen gibt es nichts. In Klasse II und III fallen die Sätze ab der Stufe bis 6 Millionen Euro zusammen, beide liegen dort bei 30 Prozent. Und die Wertgrenzen gelten "bis einschließlich": Ein steuerpflichtiger Erwerb von exakt 300.000 Euro wird noch mit 11 Prozent besteuert, einer von 300.001 Euro mit 15 Prozent.
Schnelltabelle: Steuer für typische Schenkungsbeträge
Diese Tabelle nimmt dir die Rechnung für die vier häufigsten Empfängergruppen ab. Angegeben ist der Schenkungsbetrag vor Abzug des Freibetrags, in den Zellen steht die fertige Steuer. Unterstellt sind keine Vorschenkungen innerhalb der letzten zehn Jahre und keine sachlichen Befreiungen.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Schenkung an | Kind (Klasse I, 400.000 €) | Enkel (Klasse I, 200.000 €) | Nichte oder Geschwister (Klasse II, 20.000 €) | Fremder oder Lebensgefährte (Klasse III, 20.000 €) |
|---|---|---|---|---|
| 100.000 € | 0 € | 0 € | 13.750 €* | 24.000 € |
| 250.000 € | 0 € | 3.500 € | 46.000 € | 69.000 € |
| 500.000 € | 11.000 € | 33.000 € | 120.000 € | 144.000 € |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 152.000 € | 294.000 € | 294.000 € |
*In dieser Zelle greift der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG: Ohne ihn wären es 16.000 Euro. Kapitel 6 rechnet den Fall vor. Bei 1.000.000 Euro landen Klasse II und Klasse III beim selben Betrag, weil beide Klassen in der Stufe bis 6 Millionen Euro mit 30 Prozent besteuert werden.
4. Wie liest du die Tabelle richtig?
In fünf Schritten, und die Reihenfolge ist zwingend. Der häufigste Fehler passiert zwischen Schritt 4 und Schritt 5: Wer den Satz auf den Schenkungsbetrag statt auf den steuerpflichtigen Erwerb anwendet, rechnet zu hoch.
- Schritt 1: Wert bestimmen. Maßgeblich ist der Wert am Tag der Ausführung der Zuwendung (§ 11 i. V. m. § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Bei Geld ist das der Nennwert, bei einer Immobilie der gesondert festgestellte Grundbesitzwert (§ 12 Abs. 3 ErbStG), nicht der historische Kaufpreis.
- Schritt 2: Vorerwerbe addieren. Alle Zuwendungen derselben Person aus den letzten zehn Jahren werden hinzugerechnet (§ 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG). Erst diese Summe ist der Erwerb, über den die Tabelle entscheidet.
- Schritt 3: Steuerklasse bestimmen. Nach § 15 Abs. 1 ErbStG, also nach der Tabelle aus Kapitel 1. Sie legt die Spalte fest.
- Schritt 4: Freibetrag abziehen und abrunden. Der persönliche Freibetrag nach § 16 Abs. 1 ErbStG geht ab, das Ergebnis wird auf volle 100 Euro nach unten abgerundet (§ 10 Abs. 1 S. 6 ErbStG). Das Ergebnis ist der steuerpflichtige Erwerb, die Zeile der Tabelle.
- Schritt 5: Satz anwenden und gegenrechnen. Der abgelesene Prozentsatz gilt auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Liegt der Erwerb knapp über einer Wertgrenze, rechnest du zusätzlich nach § 19 Abs. 3 ErbStG und setzt den niedrigeren Betrag an.
Der Unterschied zur Einkommensteuer ist der Punkt, an dem die meisten Tabellen falsch gelesen werden. Die Einkommensteuer besteuert jede Stufe mit ihrem eigenen Satz. § 19 Abs. 1 ErbStG tut das nicht: Er sucht eine Zeile und wendet einen einzigen Satz auf alles an. Deshalb kann ein einziger Euro mehr die Steuer sprunghaft erhöhen, und deshalb braucht das Gesetz überhaupt einen Härteausgleich.
Beispielrechnung: Ein Kind bekommt 500.000 Euro geschenkt
Eine Mutter schenkt ihrer Tochter 500.000 Euro in Geld. Vorschenkungen aus den letzten zehn Jahren gibt es nicht.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Schritt | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| 1. Wert der Zuwendung | Nennwert am Tag der Schenkung (§ 11 ErbStG) | 500.000 € |
| 2. Vorerwerbe | keine innerhalb von zehn Jahren (§ 14 Abs. 1 ErbStG) | 0 € |
| 3. Steuerklasse | Kind, § 15 Abs. 1 ErbStG | I |
| 4. Freibetrag | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG | 400.000 € |
| Steuerpflichtiger Erwerb | 500.000 € minus 400.000 € | 100.000 € |
| 5. Satz | Zeile bis 300.000 €, Klasse I (§ 19 Abs. 1 ErbStG) | 11 % |
| Steuer nach der Tabelle | 11 % von 100.000 € | 11.000 € |
| Gegenprobe Härteausgleich | Steuer an der Wertgrenze 7 % von 75.000 € = 5.250 €; Mehrbetrag 5.750 €; die Hälfte des übersteigenden Betrags von 25.000 € sind 12.500 € (§ 19 Abs. 3 ErbStG) | kein Ausgleich, es bleibt bei 11.000 € |
Dieselben 500.000 Euro kosten beim Enkel 33.000 Euro (300.000 Euro steuerpflichtig, 11 Prozent) und bei einem Fremden 144.000 Euro (480.000 Euro steuerpflichtig, 30 Prozent in Steuerklasse III). Die Steuerklasse wiegt also schwerer als der Betrag.
5. Wie rechnest du zwei typische Fälle?
Beide Rechnungen folgen dem Fünf-Schritte-Schema und lassen sich in der Tabelle aus Kapitel 3 nachvollziehen.
Fall 1: Eigentumswohnung an die Tochter
Ein Vater überträgt seiner Tochter eine Eigentumswohnung mit einem festgestellten Grundbesitzwert von 700.000 Euro. Vorschenkungen gibt es nicht.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Schritt | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Wert der Zuwendung | Grundbesitzwert am Stichtag | 700.000 € |
| Steuerklasse | Kind, § 15 Abs. 1 ErbStG | I |
| Freibetrag | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG | 400.000 € |
| Steuerpflichtiger Erwerb | 700.000 € minus 400.000 € | 300.000 € |
| Satz | Zeile bis 300.000 €, Klasse I | 11 % |
| Steuer | 11 % von 300.000 € | 33.000 € |
Der Fall landet exakt auf der Wertgrenze und profitiert davon. 300.000 Euro werden noch mit 11 Prozent besteuert. Läge der Grundbesitzwert bei 720.000 Euro, stünde der steuerpflichtige Erwerb bei 320.000 Euro, und die Tabelle führt in die nächste Zeile mit 15 Prozent. Genau an dieser Stelle greift Kapitel 6.
Fall 2: Geldschenkung an die Nichte
Eine Tante überweist ihrer Nichte 100.000 Euro. Nichten und Neffen sind Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern und gehören damit zur Steuerklasse II (§ 15 Abs. 1 ErbStG).
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Schritt | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Wert der Zuwendung | Nennwert | 100.000 € |
| Steuerklasse | Nichte, § 15 Abs. 1 ErbStG | II |
| Freibetrag | § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG | 20.000 € |
| Steuerpflichtiger Erwerb | 100.000 € minus 20.000 € | 80.000 € |
| Satz | Zeile bis 300.000 €, Klasse II | 20 % |
| Steuer nach § 19 Abs. 1 ErbStG | 20 % von 80.000 € | 16.000 € |
| Steuer nach Härteausgleich | § 19 Abs. 3 ErbStG, Rechenweg in Kapitel 6 | 13.750 € |
Dieser Fall zeigt, warum eine Satztabelle allein nicht genügt. 80.000 Euro liegen nur 5.000 Euro über der Wertgrenze von 75.000 Euro. Die Tabelle allein sagt 16.000 Euro, das Gesetz sagt 13.750 Euro. Weitere Konstellationen, etwa Immobilien mit Nießbrauchsvorbehalt oder gemischte Schenkungen, rechnen wir in einem eigenen Beitrag zur Höhe der Schenkungssteuer durch.
Lohnt sich eine Stiftung für dich?
Beantworte 9 kurze Fragen und du weißt in 2 Minuten, ob eine Stiftung zu deiner Situation passt – kostenlos und unverbindlich.
Stiftungs-Check starten6. Was passiert direkt über einer Tarifstufe?
Der Härteausgleich des § 19 Abs. 3 ErbStG greift. Er ist der Grund, warum die Tabelle an den Stufengrenzen nicht wörtlich genommen werden darf. Die Norm begrenzt den Steuermehrbetrag, der allein durch das Überschreiten einer Wertgrenze entsteht: Er wird nur insoweit erhoben, als er bei einem Steuersatz bis zu 30 Prozent aus der Hälfte und bei einem Steuersatz über 30 Prozent aus drei Vierteln des die Wertgrenze übersteigenden Betrags gedeckt werden kann.
Praktisch rechnest du vier Größen: die Steuer nach der Tabelle, die Steuer an der letzten Wertgrenze, die Differenz zwischen beiden und den gedeckelten Anteil des überschießenden Betrags.
Rechenbeispiel Klasse II: die Hälfte-Regel
Zurück zur Nichte aus Fall 2 mit einem steuerpflichtigen Erwerb von 80.000 Euro.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Größe | Rechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Steuer nach der Tabelle | 20 % von 80.000 € | 16.000 € |
| Steuer an der letzten Wertgrenze | 15 % von 75.000 € | 11.250 € |
| Mehrbetrag durch den Stufensprung | 16.000 € minus 11.250 € | 4.750 € |
| Übersteigender Betrag | 80.000 € minus 75.000 € | 5.000 € |
| Deckelung, Satz bis 30 % | die Hälfte von 5.000 € | 2.500 € |
| Festzusetzende Steuer | 11.250 € plus 2.500 € | 13.750 € |
Vom Mehrbetrag von 4.750 Euro werden also nur 2.500 Euro erhoben, der Rest fällt weg. Die Entlastung beträgt 2.250 Euro. Sie schmilzt mit steigendem Erwerb ab und läuft in Klasse II bei einem steuerpflichtigen Erwerb von 87.500 Euro aus; ab diesem Punkt deckt die Hälfte des überschießenden Betrags den Mehrbetrag vollständig, und es bleibt bei den 20 Prozent aus der Tabelle. In Klasse I liegt derselbe Punkt an der Grenze von 75.000 Euro bei rund 82.700 Euro. Beide Werte sind eigene Rechnungen aus § 19 Abs. 1 und Abs. 3 ErbStG, keine Zahlen des Gesetzes.
Rechenbeispiel Klasse III: die Drei-Viertel-Regel
Über 30 Prozent Steuersatz gilt die strengere Variante. Ein Schenker wendet seinem nichtehelichen Lebensgefährten einen Betrag zu, der nach Abzug des Freibetrags zu einem steuerpflichtigen Erwerb von 6.100.000 Euro in Steuerklasse III führt. Die Tabelle springt an der Grenze von 6.000.000 Euro von 30 auf 50 Prozent, das ist der größte Sprung des gesamten Tarifs.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Größe | Rechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Steuer nach der Tabelle | 50 % von 6.100.000 € | 3.050.000 € |
| Steuer an der letzten Wertgrenze | 30 % von 6.000.000 € | 1.800.000 € |
| Mehrbetrag durch den Stufensprung | 3.050.000 € minus 1.800.000 € | 1.250.000 € |
| Übersteigender Betrag | 6.100.000 € minus 6.000.000 € | 100.000 € |
| Deckelung, Satz über 30 % | drei Viertel von 100.000 € | 75.000 € |
| Festzusetzende Steuer | 1.800.000 € plus 75.000 € | 1.875.000 € |
Ohne den Härteausgleich kostete die Überschreitung um 100.000 Euro genau 1.250.000 Euro zusätzliche Steuer. Mit ihm sind es 75.000 Euro. Die Regel verhindert also, dass der Beschenkte durch den Stufensprung netto ärmer wird als bei einer kleineren Zuwendung. Rechne deshalb jeden Erwerb, der oberhalb einer Wertgrenze liegt, grundsätzlich zweimal.
7. Ändern sich die Sätze 2026?
Nein. Die Wertgrenzen und Prozentsätze in der Tabelle oben geben den Wortlaut des § 19 Abs. 1 ErbStG in der am 20. September 2026 geltenden Fassung wieder. Weder die sieben Wertstufen noch die 21 Sätze sind für 2026 geändert worden.
Maßgeblich ist ohnehin nicht das Kalenderjahr, sondern der Stichtag: Für die Wertermittlung und damit für den anzuwendenden Tarif kommt es auf den Zeitpunkt der Entstehung der Steuer an (§ 11 ErbStG), also auf den Tag der Ausführung der Zuwendung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Eine spätere Gesetzesänderung trifft eine bereits ausgeführte Schenkung nicht.
In der politischen Debatte stehen seit Jahren zwei Punkte: die Anhebung der Freibeträge und die Anpassung der Wertgrenzen an die Preisentwicklung, weil beide seit langem nominal festgeschrieben sind. In Kraft getreten ist keine der beiden Änderungen: § 16 Abs. 1 und § 19 Abs. 1 ErbStG gelten unverändert. Wer eine Übertragung plant, rechnet deshalb mit der geltenden Tabelle und nicht mit einer erhofften Reform. Wie sich eine Übertragung verschiebt, wenn der Schenker vor Ablauf der Frist stirbt, ordnet der Beitrag Stifter stirbt vor Ablauf der 10-Jahres-Frist ein; die Frist selbst erklärt der Beitrag zur 10-Jahres-Frist bei Schenkungen.
8. Welcher Tarif gilt bei der Errichtung einer Familienstiftung?
Der Tarif der Steuerklasse, die sich nach dem entferntest Berechtigten richtet. Das ist die wichtigste Abweichung von allem, was in diesem Artikel bisher stand, und sie entscheidet darüber, ob du die linke oder die rechte Spalte der Tabelle abliest.
Der Übergang von Vermögen aufgrund eines Stiftungsgeschäfts unter Lebenden ist nach § 7 Abs. 1 Nr. 8 ErbStG selbst eine Schenkung. Für die Steuerklasse gilt aber nicht das Verhältnis zur Stiftung, sondern nach § 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG das Verwandtschaftsverhältnis des nach der Stiftungsurkunde entferntest Berechtigten zum Stifter, sofern die Stiftung wesentlich im Interesse einer Familie im Inland errichtet ist.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Begünstigtenkreis der Satzung | Steuerklasse | Spalte in der Satztabelle | Persönlicher Freibetrag |
|---|---|---|---|
| Nur Kinder des Stifters | I | 7 bis 30 % | 400.000 € je Stifter (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) |
| Kinder, Enkel und Urenkel | I | 7 bis 30 % | 100.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) |
| Auch Seitenverwandte, etwa Nichten und Neffen | II | 15 bis 43 % | 20.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG) |
| Spätere Zustiftung an die bestehende Stiftung | III | 30 bis 50 % | 20.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG) |
Die letzte Zeile ist der teuerste Punkt der Tabelle. § 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG nennt im Wortlaut nur § 3 Abs. 2 Nr. 1 und § 7 Abs. 1 Nr. 8 ErbStG, also die Errichtung von Todes wegen und unter Lebenden. Eine spätere Zuwendung an eine bereits bestehende Stiftung ist dagegen eine freigebige Zuwendung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG und fällt damit in Steuerklasse III, mit 30 beziehungsweise 50 Prozent statt 7 bis 30 Prozent. Ob eine von Anfang an in der Satzung vorgesehene Nachdotierung anders zu behandeln ist, ist nicht abschließend geklärt. Wer absehbar nachlegen will, sollte das bei der Erstausstattung berücksichtigen. Welche Zeile im konkreten Fall gilt, ordnet der Beitrag zur Steuerklasse bei der Familienstiftung ein, die Beträge rechnet der Beitrag zum Freibetrag bei der Familienstiftung durch.
Eine zweite Stelle verweist ebenfalls auf diese Tabelle. Das Vermögen einer Familienstiftung unterliegt nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG alle 30 Jahre der Erbersatzsteuer. Dabei gewährt § 15 Abs. 2 S. 3 ErbStG den doppelten Freibetrag des § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG, also 800.000 Euro, und die Steuer wird nach dem Satz der Steuerklasse I berechnet, der für die Hälfte des steuerpflichtigen Vermögens gelten würde. Du liest also auch hier in der linken Spalte ab, nur mit der halben Bemessungsgrundlage für die Satzbestimmung. Ob sich der Weg über die Stiftung gegenüber einer Kette von Schenkungen rechnet, stellt der Beitrag Schenkung oder Stiftung gegenüber.
Unser Fazit
Die Schenkungssteuer-Tabelle ist kurz, aber sie hat zwei Tücken. Die erste ist der Einheitssatz: § 19 Abs. 1 ErbStG wendet einen einzigen Prozentsatz auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb an, nicht stufenweise wie die Einkommensteuer. Die zweite ist der Härteausgleich des § 19 Abs. 3 ErbStG, ohne den die Tabelle an jeder Stufengrenze ein zu hohes Ergebnis liefert.
Unsere Handlungsempfehlung: Rechne jeden Fall, dessen steuerpflichtiger Erwerb oberhalb einer Wertgrenze liegt, grundsätzlich zweimal, einmal nach der Tabelle und einmal nach § 19 Abs. 3 ErbStG, und setze den niedrigeren Betrag an. Und prüfe vor jeder größeren Übertragung, ob sich die Zuwendung so aufteilen lässt, dass sie unterhalb einer Wertgrenze bleibt. Bei Vermögen, das sich über mehrere Zehnjahresrunden gar nicht übertragen lässt, ist das der Punkt, an dem sich der Blick auf eine Stiftungslösung lohnt.
Rechenbeispiele für typische Beträge liefert der Beitrag Wie hoch ist die Schenkungssteuer?.
Alle Grundlagen zu Steuern bündelt der Leitartikel Stiftung und Steuern: Welche Steuern zahlt eine Stiftung, und wann sind Begünstigungen möglich?, weitere Beiträge findest du im Bereich Steuern.
Wie Kinder und Enkel ihre Freibeträge von 400.000 und 200.000 Euro richtig nutzen, zeigt der Beitrag Schenkungssteuer bei Kindern.
Was würde das in deinem Fall sparen?
Wie viel Steuerlast tatsächlich wegfällt, hängt an deiner konkreten Struktur, nicht an Beispielrechnungen. Genau das rechnen wir im Erstgespräch an deinen Zahlen durch.
Kostenfreies Erstgespräch vereinbaren10 Minuten Telefonat · kostenfrei & unverbindlich · keine Vorbereitung nötig
Häufige Fragen zur Schenkungssteuer-Tabelle
Wie viel Prozent Schenkungssteuer zahle ich bei 100.000 Euro?
Das hängt von der Steuerklasse ab, denn der Satz greift erst nach Abzug des Freibetrags. Einem Kind kannst du 100.000 Euro steuerfrei schenken, weil der Freibetrag 400.000 Euro beträgt (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Bei einer Nichte bleiben nach 20.000 Euro Freibetrag 80.000 Euro steuerpflichtiger Erwerb, Steuerklasse II, 20 Prozent nach § 19 Abs. 1 ErbStG; wegen des Härteausgleichs nach § 19 Abs. 3 ErbStG sinkt die Steuer von 16.000 auf 13.750 Euro. Bei einem Fremden in Steuerklasse III sind es 30 Prozent auf 80.000 Euro, also 24.000 Euro.
Ist die Schenkungssteuer-Tabelle identisch mit der Erbschaftsteuer-Tabelle?
Ja, der Tarif ist derselbe. § 19 Abs. 1 ErbStG unterscheidet nicht nach dem Anlass, und § 1 Abs. 2 ErbStG ordnet an, dass die Vorschriften über Erwerbe von Todes wegen auch für Schenkungen unter Lebenden gelten. Unterschiede liegen nicht im Tarif, sondern bei einzelnen Freibeträgen und Befreiungen: Den Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG gibt es nur im Erbfall, dafür lebt der persönliche Freibetrag nur bei der Schenkung alle zehn Jahre neu auf (§ 14 Abs. 1 ErbStG).
Gilt der Steuersatz auf den vollen Betrag oder nur auf den Teil über der Stufe?
Auf den vollen steuerpflichtigen Erwerb. § 19 Abs. 1 ErbStG kennt keinen Stufentarif wie die Einkommensteuer, sondern sucht eine Zeile und wendet den dort genannten Satz auf alles an. Deshalb steigt die Steuer an den Wertgrenzen sprunghaft. Abgefedert wird dieser Sprung durch den Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG, der den Mehrbetrag auf die Hälfte des überschießenden Betrags begrenzt, bei Sätzen über 30 Prozent auf drei Viertel.
Welcher Steuersatz gilt für Schenkungen an Geschwister?
Geschwister gehören zur Steuerklasse II (§ 15 Abs. 1 ErbStG), die Sätze reichen dort von 15 bis 43 Prozent (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Der Freibetrag beträgt 20.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG). Schenkt eine Schwester ihrem Bruder 60.000 Euro, bleiben 40.000 Euro steuerpflichtiger Erwerb, die mit 15 Prozent besteuert werden, also 6.000 Euro. Dieselbe Kombination aus niedrigem Freibetrag und mittlerem Satz gilt für Nichten und Neffen.
Wie hoch ist die Schenkungssteuer bei einer Schenkung an Fremde?
Fremde und nichteheliche Lebensgefährten stehen in Steuerklasse III mit 20.000 Euro Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG). Der Satz beginnt bei 30 Prozent und bleibt bis zu einem steuerpflichtigen Erwerb von 6.000.000 Euro konstant, darüber sind es 50 Prozent (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Eine Schenkung von 200.000 Euro an einen Freund führt damit zu 180.000 Euro steuerpflichtigem Erwerb und 54.000 Euro Steuer.
Welcher Steuersatz gilt bei einer Schenkung an eine Familienstiftung?
Bei der Errichtung richtet sich die Steuerklasse nach dem Verwandtschaftsverhältnis des nach der Stiftungsurkunde entferntest Berechtigten zum Stifter (§ 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG). Sind Abkömmlinge die entferntest Berechtigten, gilt Steuerklasse I mit Sätzen von 7 bis 30 Prozent. Für eine spätere Zustiftung an eine bereits bestehende Stiftung gilt das nicht: Sie ist eine freigebige Zuwendung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG und fällt in Steuerklasse III mit 30 beziehungsweise 50 Prozent und 20.000 Euro Freibetrag.
Wie viel darf man steuerfrei geschenkt bekommen?
So viel, wie der persönliche Freibetrag nach § 16 Abs. 1 ErbStG hergibt: 500.000 Euro vom Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner, 400.000 Euro von jedem Elternteil, 200.000 Euro von jedem Großelternteil, 20.000 Euro von Geschwistern, Tanten, Onkeln, Schwiegereltern und allen übrigen Personen. Der Freibetrag gilt je Schenker und lebt alle zehn Jahre neu auf (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Ein Kind kann von beiden Eltern zusammen also 800.000 Euro je Jahrzehnt steuerfrei erhalten.
Wie hoch ist die Schenkungssteuer bei 10.000 Euro?
Null, in jeder Steuerklasse. Der kleinste persönliche Freibetrag beträgt 20.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 und 7 ErbStG), eine Schenkung von 10.000 Euro bleibt deshalb auch unter Fremden steuerfrei. Steuer entsteht erst, wenn die Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammen den Freibetrag übersteigen (§ 14 Abs. 1 ErbStG): Wer von einem Freund vor drei Jahren schon 15.000 Euro erhalten hat, zahlt auf die neuen 10.000 Euro 30 Prozent auf den übersteigenden Teil von 5.000 Euro, also 1.500 Euro (§ 19 Abs. 1 ErbStG).
Welcher Freibetrag gilt bei einer Schenkung von Kindern an Eltern?
Schenken Kinder ihren Eltern etwas, gilt Steuerklasse II mit nur 20.000 Euro Freibetrag (§ 15 Abs. 1, § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG). Die 400.000 Euro gelten nur in Richtung Eltern zu Kind. Erben Eltern dagegen von ihrem Kind, rutschen sie in Steuerklasse I mit 100.000 Euro Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Bei 120.000 Euro Schenkung an die Mutter sind 100.000 Euro steuerpflichtig, der Satz liegt bei 20 Prozent, die Steuer bei 20.000 Euro.
Gibt es die Schenkungssteuer-Tabelle als PDF?
Die Tabelle auf dieser Seite gibt § 19 Abs. 1 ErbStG vollständig wieder, du kannst sie über die Druckfunktion deines Browsers als PDF sichern. Der amtliche Text steht auf gesetze-im-internet.de. Wichtig beim Lesen: Der Steuersatz gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil über der Stufe, abgemildert durch den Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Steuersätze nach sieben Wertstufen und drei Steuerklassen, 7 bis 50 Prozent: § 19 Abs. 1 ErbStG; Härteausgleich mit der Hälfte beziehungsweise drei Vierteln des die Wertgrenze übersteigenden Betrags: § 19 Abs. 3 ErbStG
- Steuerklassen I bis III und Zuordnung der Eltern nur bei Erwerben von Todes wegen: § 15 Abs. 1 ErbStG; entferntest Berechtigter bei Familienstiftungen: § 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG; doppelter Freibetrag und halbierte Bemessungsgrundlage für die Satzbestimmung bei der Erbersatzsteuer: § 15 Abs. 2 S. 3 i. V. m. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
- Persönliche Freibeträge von 500.000, 400.000, 200.000, 100.000 und 20.000 Euro: § 16 Abs. 1 Nr. 1 bis 5 und Nr. 7 ErbStG; Minderung bei beschränkter Steuerpflicht: § 16 Abs. 2 ErbStG
- Freigebige Zuwendung und damit Steuerklasse III bei der Zustiftung: § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG; Stiftungsgeschäft unter Lebenden: § 7 Abs. 1 Nr. 8 ErbStG; Entstehung der Steuer mit Ausführung der Zuwendung: § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
- Steuerpflichtiger Erwerb und Abrundung auf volle 100 Euro: § 10 Abs. 1 ErbStG; Stichtag für die Wertermittlung: § 11 ErbStG; gesondert festgestellter Grundbesitzwert: § 12 Abs. 3 ErbStG
- Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe derselben Person innerhalb von zehn Jahren: § 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG; besonderer Versorgungsfreibetrag nur bei Erwerben von Todes wegen: § 17 ErbStG
- Gleichlauf von Erbschaft- und Schenkungsteuer: § 1 Abs. 2 ErbStG; Erbersatzsteuer der Familienstiftung alle 30 Jahre: § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
- Alle genannten Normen wurden am 20. September 2026 am Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de verifiziert. Die Steuerbeträge der Schnelltabelle und die beiden Auslaufwerte des Härteausgleichs sind eigene Rechnungen auf Grundlage des § 19 Abs. 1 und Abs. 3 ErbStG. Stand: September 2026.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Steuerliche und rechtliche Aussagen beziehen sich auf typische Konstellationen; im Einzelfall sollten Steuerberater bzw. Rechtsanwalt einbezogen werden.
