Jeder Großelternteil kann seinem Enkel alle zehn Jahre 200.000 Euro steuerfrei schenken (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Ist das dazwischenliegende eigene Kind des Schenkers verstorben, steigt der Freibetrag des Enkels auf 400.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Urenkel bleiben bei 100.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG).
Der Unterschied zur Schenkung an das eigene Kind ist nicht nur der halbe Freibetrag. Beim Enkel überspringt das Vermögen eine Generation, und mit ihm wandern Eigentum, Kontrolle und Haftung eine Stufe weiter nach unten.
Dieser Beitrag nimmt den Enkel als Empfänger in den Blick: Freibetrag, Generationensprung, Verwaltung bis zum 18. Geburtstag und die Folgen des Geschenks in seinem Vermögen. Die Grundregeln der Schenkungsteuer ordnet unser Überblick ein.
Stand: November 2026. Freibeträge nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 bis 4 ErbStG (400.000, 200.000 und 100.000 Euro) und Zehnjahresfrist nach § 14 ErbStG unverändert.
Das Wichtigste in Kürze
- Enkel haben je Großelternteil 200.000 Euro Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG), und der Betrag lebt alle zehn Jahre neu auf (§ 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG).
- Ist das dazwischenliegende eigene Kind des Schenkers verstorben, steigt der Freibetrag des Enkels auf 400.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG).
- Urenkel und weitere Abkömmlinge haben 100.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG).
- Der Generationensprung spart einen kompletten Übertragungsvorgang und damit eine Steuerebene, kostet aber jeden Zugriff des eigenen Kindes auf das Vermögen.
- Bei minderjährigen Enkeln verwalten die Eltern das Geschenk (§ 1626 Abs. 1 S. 2, § 1642 BGB); bei Geschäften mit Verwandten in gerader Linie kann die Vertretung ausgeschlossen sein und ein Ergänzungspfleger nötig werden (§ 1629 Abs. 2 S. 1, § 1809 BGB).
- Ab dem 18. Geburtstag gehört das Geschenk dem Enkel allein, und er verfügt allein darüber.
Wie viel davon gilt für dich?
Der Stiftungs-Check beantwortet das in 2 Minuten. Anonym, ohne Vorbereitung, ohne Anmeldung.
In 2 Minuten prüfenLieber direkt sprechen? Kostenfreies Erstgespräch vereinbaren
1. Wie viel können Großeltern ihren Enkeln steuerfrei schenken?
200.000 Euro, und diese Zahl gilt je Großelternteil und je Enkel. § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG nennt im Wortlaut "der Kinder der Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 in Höhe von 200 000 Euro". Weil Steuerklasse I Nr. 2 die Kinder und Stiefkinder umfasst, zählen auch die Kinder eines Stiefkindes zu diesen 200.000 Euro. Der Enkel bleibt in Steuerklasse I (§ 15 Abs. 1 Steuerklasse I Nr. 3 ErbStG), die Sätze beginnen also bei 7 Prozent wie beim eigenen Kind, nur setzt die Steuer früher ein.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Empfänger-Generation | Freibetrag je Schenker | Fundstelle | Volumen je Großelternpaar und Runde |
|---|---|---|---|
| Eigenes Kind der Großeltern | 400.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG | 800.000 € je Kind |
| Enkel, das eigene Kind des Schenkers lebt | 200.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG | 400.000 € je Enkel |
| Enkel, das eigene Kind des Schenkers ist verstorben | 400.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG | 800.000 € je Enkel |
| Stiefenkel, also Kind eines Stiefkindes | 200.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG | 400.000 € je Stiefenkel |
| Urenkel und weitere Abkömmlinge | 100.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG | 200.000 € je Urenkel |
Ein Großelternpaar mit zwei Kindern und drei Enkeln hat vier Paarbeziehungen zu den Kindern und sechs zu den Enkeln. Das sind 1.600.000 Euro auf der Kindergeneration und 1.200.000 Euro auf der Enkelgeneration, zusammen 2.800.000 Euro in einer einzigen Zehnjahresrunde, ohne einen Euro Steuer. Welche Freibeträge außerhalb der Abkömmlinge gelten, steht im Detailbeitrag zum Freibetrag.
Warum der Zehnjahrestakt bei Großeltern der knappe Faktor ist
Der Freibetrag verfällt nicht, er steht nach Ablauf von zehn Jahren seit der Ausführung erneut in voller Höhe zur Verfügung (§ 14 Abs. 1 S. 1 i. V. m. § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Die Mechanik ist dieselbe wie bei den Eltern, der Zeithorizont ist es nicht: Wer mit 68 die erste Runde ausführt, plant die zweite für sein 78. Lebensjahr, und eine dritte gibt es meist nicht. Der Freibetrag eines Großelternteils geht mit dessen Tod außerdem ersatzlos unter, er wandert nicht auf den überlebenden Ehegatten und nicht auf die Eltern des Enkels. Die Frist erklärt der Beitrag zur 10-Jahres-Frist bei Schenkungen, die planmäßige Übertragung zu Lebzeiten der Beitrag zur vorweggenommenen Erbfolge.
Sollen auch Enkel begünstigt sein, bestimmt bei einer Familienstiftung der entfernteste Begünstigte den Freibetrag. Das Steuerklassenprivileg nach § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG gibt bei Enkeln 200.000 Euro und bei Urenkeln 100.000 Euro; alle späteren Übergänge ersetzt die Erbersatzsteuer alle 30 Jahre. Was das für den Generationensprung bedeutet, zeigt der Artikel Familienstiftung: Kosten, Vorteile, Nachteile.
2. Wann gilt für Enkel der höhere Freibetrag von 400.000 Euro?
Wenn das eigene Kind des schenkenden Großelternteils verstorben ist. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG gewährt die 400.000 Euro nicht nur den Kindern, sondern im Wortlaut auch "der Kinder verstorbener Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2". Der Enkel rückt damit in die Zeile seines verstorbenen Elternteils auf.
Entscheidend ist die Blickrichtung, und genau hier verrechnen sich Familien. Maßgeblich ist nicht, dass irgendein Elternteil des Enkels verstorben ist, sondern dass es das Kind des Schenkers war. Stirbt der Vater eines Enkels, greifen die 400.000 Euro gegenüber den Eltern dieses Vaters. Schenken dagegen die Eltern der lebenden Mutter, bleibt es bei 200.000 Euro. Dieselbe Familie, derselbe Enkel, zwei verschiedene Freibeträge, denn § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG gewährt die 400.000 Euro nur den Kindern verstorbener Kinder des Schenkers, sonst gilt Nr. 3 mit 200.000 Euro.
Der Stichtag ist die Ausführung der Zuwendung, also der Zeitpunkt der Steuerentstehung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG, für die Wertermittlung § 11 ErbStG). Stirbt das dazwischenliegende Kind erst danach, ändert das an der Besteuerung der bereits ausgeführten Zuwendung nichts. Wirkung hat der höhere Freibetrag erst bei einer weiteren Zuwendung innerhalb von zehn Jahren: Dann werden beide Erwerbe zusammengerechnet, und abgezogen wird die Steuer, die für den früheren Erwerb nach den persönlichen Verhältnissen zur Zeit des letzten Erwerbs zu erheben gewesen wäre (§ 14 Abs. 1 Satz 1 und 2 ErbStG). Praktisch heißt das: Die Sterbeurkunde gehört zur Schenkungsteuererklärung, und bei absehbaren Konstellationen lohnt der Blick auf die Reihenfolge der Übertragungen.
Ein Negativbefund, der die Urenkel betrifft
Für die nächste Generation gibt es diese Aufstiegsregel nicht. § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG nennt ausdrücklich nur "die Kinder der Kinder", und eine Parallelvorschrift für die Kinder verstorbener Enkel enthält das Gesetz nicht. Nach dem Wortlaut bliebe ein Urenkel deshalb auch dann bei 100.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG), wenn sein eigener Elternteil, also der Enkel des Schenkers, vorverstorben ist. Das folgt aus dem Wortlaut des § 16 Abs. 1 ErbStG, der in Nr. 2 nur die Kinder verstorbener Kinder hochstuft.
3. Lohnt sich der Generationensprung?
Steuerlich lohnt er sich, sobald ein einzelner Schenker mehr als 200.000 Euro auf einmal übertragen will. Die folgende Rechnung zeigt dieselben 400.000 Euro auf vier Wegen, jeweils mit dem Ziel, dass der Betrag beim Enkel ankommt.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Weg | Freibetrag | Steuerpflichtiger Erwerb | Satz | Steuer |
|---|---|---|---|---|
| Ein Großelternteil schenkt dem Enkel 400.000 € direkt | 200.000 € | 200.000 € | 11 % (Stufe bis 300.000 €) | 22.000 € |
| Großvater und Großmutter schenken je 200.000 € | 2 mal 200.000 € | je 0 € | kein Satz | 0 € |
| Ein Großelternteil schenkt dem eigenen Kind 400.000 €, das Kind schenkt sie dem Enkel weiter | 2 mal 400.000 € | je 0 € | kein Satz | 0 € |
| Ein Großelternteil schenkt 400.000 € direkt, das eigene Kind ist vorverstorben | 400.000 € | 0 € | kein Satz | 0 € |
Alle vier Zeilen bleiben in Steuerklasse I. Die Gegenprobe nach § 19 Abs. 3 ErbStG haben wir für die erste Zeile gerechnet, der Härteausgleich greift nicht. Bemerkenswert ist, was die Tabelle nicht zeigt: Die 22.000 Euro entstehen nicht durch den Generationensprung, sondern durch die Zahl der Schenker. Zwei Großeltern mit je 200.000 Euro landen bei null, ohne dass sich an Empfänger, Betrag und Tag etwas ändert.
Die dritte Zeile hat zwei Bedingungen, die in der Rechnung nicht auftauchen. Sie funktioniert nur, wenn das eigene Kind über das Erhaltene wirklich frei entscheiden kann; ist es zur Weitergabe verpflichtet, rechnet das Finanzamt die Zuwendung unmittelbar dem Großelternteil zu. Und sie verbraucht zusätzlich den Freibetrag zwischen Großelternteil und Kind, der dann für die Versorgung des Kindes fehlt.
Der Preis, den die Steuertabelle nicht zeigt
Der Vorteil des Generationensprungs ist echt: Das Vermögen wird nur einmal übertragen und taucht im Nachlass des eigenen Kindes nie auf. Damit entfällt ein kompletter Übertragungsvorgang samt der Steuerebene, die daran hängt. Wie groß der Vorteil ausfällt, hängt allerdings daran, ob das Vermögen des Kindes die Freibeträge seiner eigenen Kinder später überhaupt überschritten hätte. Bei kleineren Beträgen spart der Sprung gar nichts, weil auch der zweite Schritt steuerfrei geblieben wäre.
Der Preis fällt dagegen immer an. Das eigene Kind hat keinen Zugriff auf das Vermögen und kann es später auch nicht mehr einsetzen, um Geschwister gleichzustellen. Der Enkel verfügt ab dem 18. Geburtstag allein darüber. Und im Nachlass der Großeltern löst die Zuwendung Pflichtteilsergänzungsansprüche der übrigen Kinder aus (Kapitel 6). Wer diese drei Punkte nicht akzeptieren will, sucht keine Schenkung, sondern eine Struktur.
4. Was gilt bei Schenkungen an minderjährige Enkel?
Steuerlich gilt dasselbe, der Freibetrag von 200.000 Euro hängt nicht am Alter. Zivilrechtlich entscheidet eine andere Frage, und es ist die, die Großeltern in Wahrheit stellen: Wer verwaltet das Geschenk, bis der Enkel 18 wird?
Schenkung an Enkelkinder zu Lebzeiten: wer das Geld bis 18 verwaltet
Im Regelfall die Eltern. Die elterliche Sorge umfasst die Vermögenssorge (§ 1626 Abs. 1 S. 2 BGB), und Geld des Kindes ist nach den Grundsätzen einer wirtschaftlichen Vermögensverwaltung anzulegen (§ 1642 BGB). Das Konto lautet auf den Enkel, verwaltet wird es von den Eltern, und die Großeltern haben darauf keinen Einfluss mehr, sobald die Zuwendung vollzogen ist.
Genau hier liegt der Hebel, den Großeltern übersehen. Die Vermögenssorge erstreckt sich nicht auf Vermögen, das das Kind durch unentgeltliche Zuwendung erwirbt, wenn der Zuwendende bei der Zuwendung bestimmt hat, dass die Eltern es nicht verwalten sollen (§ 1638 Abs. 1 BGB). Das Kind erhält dafür einen Zuwendungspfleger (§ 1811 Abs. 1 BGB), und die Bestimmung lässt sich auf einen Elternteil beschränken, sodass der andere verwaltet (§ 1638 Abs. 3 BGB). Erklären muss man das im Schenkungsvertrag, nicht hinterher.
Eine zweite Grenze betrifft die Vertretung. Vater und Mutter vertreten das Kind gemeinschaftlich (§ 1629 Abs. 1 S. 1 BGB), aber nicht, soweit nach § 1824 BGB ein Betreuer ausgeschlossen wäre (§ 1629 Abs. 2 S. 1 BGB). Ausgeschlossen ist die Vertretung bei einem Rechtsgeschäft zwischen einem Verwandten der Eltern in gerader Linie und dem Kind (§ 1824 Abs. 1 Nr. 1 BGB), und Großeltern sind genau das. Fällt die Vertretung aus, bestellt das Familiengericht einen Pfleger für diese Angelegenheit (§ 1809 Abs. 1 BGB), was die Eltern unverzüglich anzuzeigen haben (Abs. 2). Ob die Verbote auch bei ausschließlich vorteilhaften Zuwendungen greifen und welche Geschäfte das Familiengericht genehmigen muss (§ 1643 Abs. 1 BGB i. V. m. §§ 1850 bis 1854 BGB), behandelt der Beitrag zur Konstellation der eigenen Kinder.
Das Sparkonto auf den Namen des Enkels
Der teuerste Irrtum lautet: Ein Konto, das auf den Enkel läuft, aber von den Großeltern geführt wird, bleibe deren Geld. Das ist es nicht. Ist die Zuwendung vollzogen, gehört das Guthaben dem Enkel, haftet für dessen Verbindlichkeiten und zählt in jeder Bedarfsprüfung als sein Vermögen (Kapitel 7).
Behalten die Großeltern dagegen die alleinige Verfügungsmacht, kippt es in die andere Richtung: Dann ist fraglich, ob überhaupt eine ausgeführte Zuwendung vorliegt. Ohne Ausführung entsteht keine Steuer (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG), die Zehnjahresfrist des § 14 Abs. 1 ErbStG startet nicht, und der Freibetrag ist nicht genutzt, sondern nur aufgeschoben. Ein Sperrkonto, das lediglich Auszahlungen bis zum 18. Geburtstag blockiert, ist kein Instrument des Gesetzes und ändert an der Eigentumslage nichts. Es bleiben die drei gesetzlichen Wege: Verwaltung durch die Eltern, Ausschluss dieser Verwaltung mit Zuwendungspfleger oder Ergänzungspflegschaft, wenn die Vertretung ausfällt.
Checkliste: Schenkung an ein minderjähriges Enkelkind
- Klären, aus wessen Vermögen die Zuwendung stammt. Nur der tatsächliche Schenker bringt seine 200.000 Euro mit (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG).
- Prüfen, ob das eigene Kind des Schenkers lebt. Das entscheidet zwischen 200.000 und 400.000 Euro.
- Entscheiden, ob die Eltern verwalten sollen. Der Ausschluss ist nur bei der Zuwendung möglich (§ 1638 Abs. 1 und Abs. 3 BGB).
- Prüfen, ob die Zuwendung lediglich rechtlich vorteilhaft ist (§ 107 BGB). Rückforderungsrecht, Auflage oder Nießbrauch sprechen dagegen.
- Andernfalls den Ausschluss der elterlichen Vertretung einplanen (§ 1629 Abs. 2 S. 1 i. V. m. § 1824 Abs. 1 Nr. 1 BGB) und die Dauer der Pflegerbestellung berücksichtigen (§ 1809 Abs. 1 BGB).
- Vor dem Notartermin klären, ob das Familiengericht genehmigen muss (§ 1643 Abs. 1 BGB i. V. m. §§ 1850 bis 1854 BGB), etwa beim unentgeltlichen Erwerb von Wohnungseigentum (§ 1850 Nr. 4 BGB).
- Das Ausführungsdatum festhalten, es startet die nächste Zehnjahresfrist (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG), und die Zuwendung binnen drei Monaten anzeigen, auch ohne Steuer (§ 30 Abs. 1 ErbStG).
- Den 18. Geburtstag als Termin in die Planung aufnehmen und offen besprechen, was an diesem Tag geschieht.
5. Wie schenkst du für Ausbildung oder Immobilienkauf?
Für die Ausbildung meist ganz ohne den Freibetrag zu verbrauchen, für den Immobilienkauf mit Zweckbindung und Vertrag. Beides sind die häufigsten Anlässe für Zuwendungen von Großeltern, und sie werden steuerlich völlig verschieden behandelt.
Zuwendungen unter Lebenden zum Zweck des angemessenen Unterhalts oder zur Ausbildung des Bedachten sind steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG). Diese Befreiung wirkt neben dem persönlichen Freibetrag und verbraucht ihn nicht. Studiengebühren, Miete während des Studiums oder ein Auslandsjahr lassen sich also finanzieren, ohne die 200.000 Euro anzutasten. Die Grenze liegt im Wort "angemessen" und im Zweck: Wer 150.000 Euro in ein Depot legt und es Ausbildungsvorsorge nennt, erfüllt den Tatbestand nicht. Gezahlt wird deshalb laufend, zweckbezogen und möglichst direkt an Hochschule oder Vermieter.
Beim Immobilienkauf gilt der umgekehrte Ansatz. Wird Geld von vornherein an den Erwerb eines bestimmten Objekts gebunden, kann steuerlich nicht das Geld, sondern das Grundstück als zugewendet gelten, was bei einem Grundbesitzwert unter dem Kaufpreis die Bemessungsgrundlage senkt. Diese mittelbare Grundstücksschenkung steht nicht im Gesetzestext, sondern beruht auf Rechtsprechung und Verwaltungspraxis, und ihre Voraussetzungen sind streng: Nach dem erkennbaren Willen des Schenkers muss ein bestimmtes Grundstück verschafft werden, und der Geldbetrag muss spätestens beim Erwerb des Grundstücks zugesagt sein (R E 7.3 Abs. 1 ErbStR 2019). Wie eine Immobilienübertragung abläuft, behandelt ein eigener Beitrag.
Wird eine Immobilie übertragen, kommen Notar- und Grundbuchkosten dazu; was die Beurkundung kostet, zeigt der Beitrag Notarkosten bei der Schenkung eines Hauses.
Zweckbindung und Rückforderung
Eine Zweckbindung ist zivilrechtlich eine Schenkung unter Auflage. Der Schenker kann die Vollziehung der Auflage verlangen, wenn er seinerseits geleistet hat (§ 525 Abs. 1 BGB). Unterbleibt sie, kann er die Herausgabe insoweit fordern, als das Geschenk zur Vollziehung hätte verwendet werden müssen (§ 527 Abs. 1 BGB); ausgeschlossen ist das, wenn ein Dritter die Vollziehung verlangen kann (Abs. 2). Das klingt nach Kontrolle, hat aber zwei Haken: Der Anspruch reicht nur so weit wie die Auflage, nicht auf das Ganze. Und jede Auflage nimmt einer Zuwendung an einen minderjährigen Enkel den ausschließlichen rechtlichen Vorteil, womit Vertretungssperre und Ergänzungspflegschaft aus Kapitel 4 greifen.
Lohnt sich eine Stiftung für dich?
Beantworte 9 kurze Fragen und du weißt in 2 Minuten, ob eine Stiftung zu deiner Situation passt – kostenlos und unverbindlich.
Stiftungs-Check starten6. Welche Folgen hat die Schenkung für Pflichtteil und Erbfolge?
Sie wirkt im Nachlass der Großeltern, nicht im Nachlass des Elternteils. Dieser Satz löst die meisten Missverständnisse dieses Kapitels auf, und er gilt in beide Richtungen.
Auch eine Schenkung an den Enkel ist eine Schenkung des Großelternteils. Stirbt dieser später, können seine pflichtteilsberechtigten Kinder Pflichtteilsergänzung verlangen (§ 2325 Abs. 1 BGB). Die Zuwendung wird im ersten Jahr vor dem Erbfall voll und danach je weiteres Jahr um ein Zehntel weniger berücksichtigt (§ 2325 Abs. 3 S. 1 BGB), nach zehn Jahren bleibt sie außen vor. Der Enkel selbst ist bei lebendem Elternteil nicht pflichtteilsberechtigt: Den Anspruch haben die eigenen Kinder des Schenkers, also auch der Elternteil des beschenkten Enkels. Was eine Stiftung an dieser Rechnung ändert, ordnet der Beitrag Pflichtteil und Stiftung ein.
Ist der Enkel selbst pflichtteilsberechtigt, weil sein Elternteil vorverstorben ist, dreht sich die Wirkung: Das Geschenk wird dem Nachlass hinzugerechnet und auf seinen Pflichtteil und seinen Ergänzungsanspruch angerechnet (§ 2327 Abs. 1 BGB). Dazu kommt eine Last, die Großeltern übersehen. Über § 2327 Abs. 2 und § 2315 Abs. 3 BGB gilt § 2051 Abs. 1 BGB entsprechend: Der Abkömmling, der an die Stelle des weggefallenen Kindes tritt, übernimmt dessen Ausgleichungs- und Anrechnungslast. Was das verstorbene Kind zu Lebzeiten erhalten hat, wird also dem Enkel zugerechnet, der in seine Position einrückt.
Warum die Schenkung an den Enkel kein Vorempfang des Elternteils ist
Die Ausgleichung unter Abkömmlingen setzt eine Zuwendung an den Ausgleichungspflichtigen selbst voraus. Ausgleichungspflichtig sind eine Ausstattung (§ 2050 Abs. 1 BGB) sowie Zuschüsse zu den Einkünften und Ausbildungskosten, soweit sie das den Vermögensverhältnissen des Erblassers entsprechende Maß überstiegen haben (Abs. 2). Alle übrigen Zuwendungen nur bei ausdrücklicher Anordnung (Abs. 3), und die Anrechnung auf den Pflichtteil setzt ebenfalls eine Bestimmung bei der Zuwendung voraus (§ 2315 Abs. 1 BGB).
Eine Schenkung an den Enkel ist danach keine Zuwendung an dessen Elternteil und wird nicht automatisch als Vorempfang dieses Kindes behandelt, selbst wenn sie so gedacht war. Wer mit einer Zuwendung an einen Enkelstamm einen Erbteil vorwegnehmen will, muss das bei der Zuwendung ausdrücklich anordnen (§ 2050 Abs. 3, § 2315 Abs. 1 BGB). Fällt der Elternteil später weg, muss der Enkel eine vorher erhaltene Zuwendung ebenfalls nur ausgleichen, wenn das bei der Zuwendung angeordnet wurde (§ 2053 Abs. 1 BGB). Wie eine solche Anordnung im Verhältnis zum lebenden Elternteil wirkt, ist eine Gestaltungsfrage für den Notar. Ohne Regelung erzeugt die gut gemeinte Zuwendung genau den Streit, den sie vermeiden sollte.
7. Was passiert, wenn der Enkel das Geld verliert oder Gläubiger kommen?
Dann ist es weg, denn es ist sein Vermögen. Das gilt unabhängig davon, wie das Geschenk gemeint war, und es hat drei Folgen, die Großeltern vor der Übertragung kennen sollten.
- Ausbildungsförderung. Auf den Bedarf werden zuerst Einkommen und Vermögen des Auszubildenden angerechnet (§ 11 Abs. 2 BAföG). Anrechnungsfrei bleiben 15.000 Euro bei Auszubildenden unter 30 Jahren und 45.000 Euro ab 30 Jahren (§ 29 Abs. 1 BAföG). Ein Depot über 200.000 Euro im Namen des Enkels schließt eine Förderung damit praktisch aus, und zwar an der empfindlichsten Stelle der Berechnung.
- Bedarfsabhängige Sozialleistungen. In der Sozialhilfe ist das gesamte verwertbare Vermögen einzusetzen (§ 90 Abs. 1 SGB XII). Geschützt sind nur die in Absatz 2 aufgeführten Positionen, darunter kleinere Barbeträge, deren Höhe nicht im Gesetz, sondern in einer Verordnung steht: 10.000 Euro für jede volljährige oder alleinstehende minderjährige Person und 500 Euro für jede Person, die von ihr überwiegend unterhalten wird (§ 90 Abs. 2 Nr. 9 SGB XII in Verbindung mit § 1 der Durchführungsverordnung dazu). Bei einem Enkel mit Behinderung kann eine gut gemeinte Direktschenkung deshalb genau die Leistungen kosten, die seine Versorgung tragen.
- Gläubiger und Insolvenz. Das Geschenk haftet für die Verbindlichkeiten des Enkels und fällt in seine Insolvenzmasse. Vertragliche Zustimmungsvorbehalte wirken nur zwischen Schenker und Enkel, sie binden keinen Gläubiger.
Es gibt auch die Gegenrichtung, und sie betrifft die Großeltern selbst. Gerät der Schenker nach dem Vollzug außerstande, seinen angemessenen Unterhalt und seine gesetzlichen Unterhaltspflichten zu bestreiten, kann er das Geschenk nach Bereicherungsrecht herausverlangen (§ 528 Abs. 1 S. 1 BGB). Der Anspruch ist ausgeschlossen, wenn der Schenker seine Bedürftigkeit vorsätzlich oder grob fahrlässig herbeigeführt hat oder wenn zur Zeit des Eintritts der Bedürftigkeit seit der Leistung zehn Jahre verstrichen sind (§ 529 Abs. 1 BGB). Praktisch ist das der Pflegefall: Der Sozialhilfeträger kann den Anspruch auf sich überleiten (§ 93 Abs. 1 SGB XII) und sich beim Enkel melden. Es ist damit die zweite Zehnjahresfrist neben der des § 14 ErbStG, und beide laufen ab verschiedenen Ereignissen.
Schutzklauseln helfen nur begrenzt. Ein Rückforderungsrecht für bestimmte Fälle, etwa Insolvenz oder Veräußerung ohne Zustimmung, muss bei der Übertragung vereinbart werden. Wird es ausgeübt und das Geschenk herausgegeben, erlischt die Steuer mit Wirkung für die Vergangenheit (§ 29 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Der Preis steht in Kapitel 4: Jede solche Klausel nimmt der Zuwendung an einen Minderjährigen den ausschließlichen Vorteil. Und keine Klausel überlebt den Grundkonflikt, dass ab dem 18. Geburtstag der Enkel entscheidet.
8. Wann ist eine Generationen-Stiftung der bessere Weg?
Wenn die Versorgung über mehrere Generationen laufen soll, ohne dass das Vermögen in jeder Generation neu übertragen und aufgeteilt wird. Die Schenkung an den Enkel löst die Steuerfrage, aber sie löst keine der Fragen aus den Kapiteln 4 bis 7. Sie verschiebt sie nur auf den 18. Geburtstag.
Die Familienstiftung dreht den Ansatz um: Der Enkel wird Begünstigter, Eigentümerin bleibt die Stiftung. Es gibt keinen Tag, an dem die Verfügungsmacht übergeht, weil sie nie beim Enkel liegt. Wie sich das in einer Familie anfühlt, beschreibt der Beitrag zu Familienstiftung und Kinder, den Aufbau über mehrere Generationen der Beitrag zur Stiftung über drei Generationen und die Gesamtstrategie der Beitrag Generationenvermögen sichern.
Tabelle seitlich wischen, um alle Spalten zu sehen.
| Kriterium | Schenkung an den Enkel | Generationen-Stiftung |
|---|---|---|
| Rhythmus | 200.000 € je Großelternteil und Zehnjahresrunde (§ 16 Abs. 1 Nr. 3, § 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG) | eine Übertragung bei der Errichtung |
| Eigentümer | der Enkel, ab dem Vollzug | die Stiftung, dauerhaft |
| Was mit 18 passiert | volle Verfügungsmacht des Enkels | nichts, es endet nur die Vertretung durch die Eltern |
| Zugriff Dritter | Gläubiger, Insolvenz, Anrechnung bei BAföG und Sozialleistungen | kein Durchgriff auf das Stiftungsvermögen, nur auf ausgezahlte Leistungen |
| Steuerklasse | Verhältnis Schenker zu Enkel (§ 15 Abs. 1 ErbStG) | Verhältnis zum entferntest Berechtigten der Satzung (§ 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG) |
| Freibetrag | 200.000 €, bei vorverstorbenem Kind 400.000 € | 200.000 € je Stifter, wenn Enkel die entferntest Berechtigten sind, 100.000 € bei Urenkeln (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 und 4 ErbStG); stehen Enkel im Begünstigtenkatalog, richtet sich die Steuerklasse nach ihnen |
| Wiederkehrende Belastung | keine | Erbersatzsteuer alle 30 Jahre (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG), doppelter Freibetrag 800.000 € (§ 15 Abs. 2 S. 3 i. V. m. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) |
Der ehrliche Gegenpunkt steht in der letzten Zeile und in der vorletzten. Die Stiftung tauscht den Zehnjahrestakt gegen einen Dreißigjahrestakt, und wer Enkel in den Begünstigtenkreis aufnimmt, verschiebt damit die Steuerklassenbestimmung auf die entferntere Generation. Für ein Großelternpaar, das 400.000 Euro an einen Enkel übertragen und danach nichts mehr regeln will, ist die Schenkung der einfachere Weg. Ab dem Punkt, an dem das Vermögen über mehrere Stämme und Generationen zusammenbleiben soll, kehrt sich das um.
Unser Fazit
Beim Enkel entscheidet nicht der Weg über die Steuer, sondern die Zahl der Schenker und der Kalender. Zwei Großeltern mit je 200.000 Euro übertragen dieselben 400.000 Euro steuerfrei, für die ein einzelner Großelternteil 22.000 Euro zahlt. Der Generationensprung spart darüber hinaus einen ganzen Übertragungsvorgang, aber er kostet das eigene Kind jeden Zugriff und gibt dem Enkel mit 18 die vollständige Verfügungsmacht.
Unsere Handlungsempfehlung: Kläre vor der ersten Zuwendung drei Punkte schriftlich. Erstens, aus wessen Vermögen sie stammt, denn nur der tatsächliche Schenker bringt seinen Freibetrag mit. Zweitens, wer das Geld bis zur Volljährigkeit verwaltet, denn der Ausschluss der elterlichen Verwaltung ist nur bei der Zuwendung selbst möglich (§ 1638 Abs. 1 BGB). Drittens, was am 18. Geburtstag geschehen soll. Wenn die Antwort auf den dritten Punkt lautet, dass sich nichts ändern soll, dann ist die Schenkung nicht das passende Instrument, und der Blick auf eine Stiftungslösung lohnt sich.
Alle Grundlagen zu Steuern bündelt der Leitartikel Stiftung und Steuern: Welche Steuern zahlt eine Stiftung, und wann sind Begünstigungen möglich?, weitere Beiträge findest du im Bereich Steuern. Jede Schenkung ist innerhalb von drei Monaten anzuzeigen, auch unter dem Freibetrag. Frist, Form und Folgen stehen im Beitrag Schenkung beim Finanzamt melden. Welche Wege das Gesetz selbst vorsieht, um die Schenkungssteuer legal zu umgehen, und wo sie enden, zeigt der eigene Artikel mit sieben Beispielen.
Was eine Familienstiftung als Alternative zur Kette von Schenkungen kostet, rechnet der Beitrag Was kostet eine Stiftung? vor.
Was würde das in deinem Fall sparen?
Wie viel Steuerlast tatsächlich wegfällt, hängt an deiner konkreten Struktur, nicht an Beispielrechnungen. Genau das rechnen wir im Erstgespräch an deinen Zahlen durch.
Kostenfreies Erstgespräch vereinbaren10 Minuten Telefonat · kostenfrei & unverbindlich · keine Vorbereitung nötig
Häufige Fragen zur Schenkung an Enkel
Wie viel darf ich meinem Enkel steuerfrei schenken?
200.000 Euro innerhalb von zehn Jahren aus deinem eigenen Vermögen (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Der Betrag steht nach Ablauf von zehn Jahren seit der Ausführung erneut vollständig zur Verfügung, gerechnet ab dem Vollzug (§ 14 Abs. 1 S. 1 i. V. m. § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Zuwendungen zum angemessenen Unterhalt oder zur Ausbildung bleiben daneben steuerfrei und verbrauchen den Freibetrag nicht (§ 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG).
Gilt der Freibetrag pro Großelternteil?
Ja. § 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG rechnet nur Erwerbe zusammen, die von derselben Person anfallen, deshalb bringt jeder Großelternteil einen eigenen vollständigen Freibetrag mit. Großvater und Großmutter übertragen einem Enkel damit 400.000 Euro je Zehnjahresrunde, vier lebende Großeltern 800.000 Euro. Voraussetzung ist, dass die Zuwendung wirklich aus dem Vermögen des jeweiligen Schenkers stammt.
Bekommt der Enkel 400.000 Euro, wenn sein Vater verstorben ist?
Nur gegenüber den Eltern dieses Vaters. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG nennt die Kinder verstorbener Kinder, es muss also das eigene Kind des schenkenden Großelternteils verstorben sein. Schenken die Eltern des verstorbenen Vaters, gelten 400.000 Euro. Schenken die Eltern der lebenden Mutter, bleibt es bei 200.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG), weil ihr eigenes Kind lebt.
Wie schenke ich einem minderjährigen Enkel Geld?
Steuerlich wie einem volljährigen, der Freibetrag von 200.000 Euro hängt nicht am Alter. Zivilrechtlich verwalten die Eltern das Geschenk (§ 1626 Abs. 1 S. 2, § 1642 BGB), sofern du diese Verwaltung nicht bei der Zuwendung ausschließt; dann erhält der Enkel einen Zuwendungspfleger (§ 1638 Abs. 1, § 1811 Abs. 1 BGB). Hängt eine Auflage oder ein Rückforderungsrecht an der Zuwendung, kann die elterliche Vertretung ausgeschlossen sein und ein Ergänzungspfleger nötig werden (§ 1629 Abs. 2 S. 1, § 1824 Abs. 1 Nr. 1, § 1809 Abs. 1 BGB).
Können Großeltern und Eltern gleichzeitig schenken?
Ja, die Freibeträge stehen unabhängig nebeneinander. Jedes Paar aus Schenker und Beschenktem hat seinen eigenen Betrag, weil § 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG nur Erwerbe von derselben Person zusammenrechnet. Ein Kind kann also im selben Jahr 400.000 Euro von jedem Elternteil und 200.000 Euro von jedem Großelternteil erhalten. Die Grenze liegt dort, wo die Eltern nur als Durchgangsstation dienen und zur Weitergabe verpflichtet sind: Dann rechnet das Finanzamt die Zuwendung dem Großelternteil zu.
Wird die Schenkung an den Enkel später auf den Erbteil angerechnet?
Nicht automatisch. Eine Anrechnung auf den Pflichtteil setzt eine Bestimmung bei der Zuwendung voraus (§ 2315 Abs. 1 BGB), und die Ausgleichung unter Abkömmlingen greift nur bei Ausstattungen und übermäßigen Ausbildungskosten oder bei ausdrücklicher Anordnung (§ 2050 BGB). Unabhängig davon können die Kinder des verstorbenen Schenkers Pflichtteilsergänzung verlangen; die Zuwendung schmilzt dafür je Jahr um ein Zehntel ab (§ 2325 Abs. 1 und Abs. 3 S. 1 BGB).
Was passiert mit dem Sparkonto, wenn der Enkel 18 wird?
Er verfügt allein darüber, und zwar vollständig. Was endet, ist nur die Verwaltung durch die Eltern oder den Zuwendungspfleger (§ 1626 Abs. 1 S. 2, § 1642, § 1811 Abs. 1 BGB), nicht das Eigentum: Das lag von der Ausführung an beim Enkel. Eine gesetzliche Verlängerung gibt es nicht, und ein Sperrvermerk bis zum 18. Geburtstag ändert daran nichts. Wer über diesen Tag hinaus binden will, braucht eine Struktur statt einer Überweisung.
Wie kann ich meinen Enkeln Geld schenken?
Jeder Großelternteil kann jedem Enkel alle zehn Jahre 200.000 Euro steuerfrei schenken (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG); schenken Großmutter und Großvater beide, sind es 400.000 Euro je Enkel. Mehrere Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG), danach steht der Freibetrag neu zur Verfügung. Jede Schenkung ist innerhalb von drei Monaten dem Finanzamt anzuzeigen, auch unterhalb des Freibetrags (§ 30 Abs. 1 ErbStG); bei minderjährigen Enkeln verwalten die Eltern das Geschenk (§ 1626 Abs. 1 S. 2 BGB).
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Persönlicher Freibetrag von 200.000 Euro für die Kinder der Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2: § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG; 400.000 Euro für Kinder und für Kinder verstorbener Kinder: § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG; 100.000 Euro für die übrigen Personen der Steuerklasse I: § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG; anteilige Minderung bei beschränkter Steuerpflicht: § 16 Abs. 2 ErbStG
- Steuerklasse I für Kinder und Stiefkinder (Nr. 2) und für deren Abkömmlinge (Nr. 3): § 15 Abs. 1 ErbStG; entferntest Berechtigter bei der Errichtung einer Familienstiftung: § 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG; doppelter Freibetrag bei der Erbersatzsteuer: § 15 Abs. 2 S. 3 i. V. m. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
- Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe derselben Person innerhalb von zehn Jahren: § 14 Abs. 1 S. 1 ErbStG; Entstehung der Steuer mit Ausführung der Zuwendung: § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG; Zeitpunkt der Wertermittlung: § 11 ErbStG; Anzeige binnen drei Monaten: § 30 Abs. 1 ErbStG
- Steuersätze nach Wertstufen, hier zitiert für Steuerklasse I: § 19 Abs. 1 ErbStG; Härteausgleich, in der einzigen Rechnung mit Steuer gegengeprüft und nicht einschlägig: § 19 Abs. 3 ErbStG; Steuerfreiheit von Zuwendungen zum angemessenen Unterhalt und zur Ausbildung: § 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG; Erlöschen der Steuer bei Herausgabe wegen eines Rückforderungsrechts: § 29 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG; Erbersatzsteuer der Familienstiftung alle 30 Jahre: § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
- Elterliche Sorge und Vermögensverwaltung (BGB in der seit dem 1. Januar 2023 geltenden Fassung des Vormundschafts- und Betreuungsrechts): Personen- und Vermögenssorge § 1626 Abs. 1 S. 2; Anlegung von Geld des Kindes nach den Grundsätzen einer wirtschaftlichen Vermögensverwaltung § 1642; Beschränkung der Vermögenssorge durch Bestimmung des Zuwendenden § 1638 Abs. 1 und Abs. 3; Zuwendungspflegschaft § 1811 Abs. 1; Vertretung des Kindes § 1629 Abs. 1 S. 1 und Abs. 2 S. 1; Ausschluss der Vertretungsmacht bei Rechtsgeschäften mit Verwandten in gerader Linie § 1824 Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 2; Ergänzungspflegschaft und Anzeigepflicht § 1809 Abs. 1 und Abs. 2; genehmigungsbedürftige Rechtsgeschäfte § 1643 Abs. 1 i. V. m. §§ 1850 bis 1854, unentgeltlicher Erwerb von Wohnungs- oder Teileigentum § 1850 Nr. 4; Einwilligung bei nicht lediglich rechtlich vorteilhafter Willenserklärung § 107
- Schenkungsrecht: Schenkung unter Auflage und Anspruch auf Vollziehung § 525 Abs. 1 BGB; Herausgabe bei Nichtvollziehung der Auflage § 527 Abs. 1 und Abs. 2 BGB; Rückforderung wegen Verarmung des Schenkers § 528 Abs. 1 S. 1 BGB; Ausschluss nach zehn Jahren und bei selbst verschuldeter Bedürftigkeit § 529 Abs. 1 BGB
- Erbrecht: Pflichtteilsergänzung bei Schenkungen und Abschmelzung um ein Zehntel je Jahr § 2325 Abs. 1 und Abs. 3 S. 1 BGB; beschenkter Pflichtteilsberechtigter und Verweisung auf § 2051 Abs. 1 BGB in § 2327 Abs. 1 und Abs. 2 BGB; Anrechnung von Zuwendungen auf den Pflichtteil § 2315 Abs. 1 bis 3 BGB; Ausgleichungspflicht unter Abkömmlingen für Ausstattungen, übermäßige Ausbildungskosten und angeordnete Zuwendungen § 2050 Abs. 1 bis 3 BGB; Eintritt des nachfolgenden Abkömmlings in die Ausgleichungspflicht § 2051 Abs. 1 BGB
- Sozial- und Förderrecht: Anrechnungsreihenfolge im BAföG § 11 Abs. 2 BAföG; Vermögensfreibetrag 15.000 Euro unter 30 Jahren und 45.000 Euro ab 30 Jahren § 29 Abs. 1 BAföG; Einsatz des gesamten verwertbaren Vermögens § 90 Abs. 1 SGB XII; geschützte kleinere Barbeträge nach Verordnung § 90 Abs. 2 Nr. 9 SGB XII; Überleitung von Ansprüchen auf den Sozialhilfeträger § 93 Abs. 1 SGB XII
- Alle genannten Normen wurden am 24. September 2026 am Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de verifiziert. Sämtliche Steuerbeträge dieses Beitrags sind eigene Rechnungen auf Grundlage der §§ 16 und 19 ErbStG. Stand: September 2026.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Steuerliche und rechtliche Aussagen beziehen sich auf typische Konstellationen; im Einzelfall sollten Steuerberater bzw. Rechtsanwalt einbezogen werden.
